83、某企業(yè)2002年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2004年12月份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問(wèn)題，便將開(kāi)業(yè)以來(lái)的賬簿及發(fā)票自行進(jìn)行了銷(xiāo)毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　1.該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是()

　　A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)

　　C.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi) D.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之起45日內(nèi)

　　2.該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　A.30日 B.20日

　　C.15日 D.10日

　　3.納稅人的下列做法中正確的有()。

　　A.納稅人設(shè)置的賬簿中包括總賬

　　B.納稅人設(shè)置的賬簿中包括明細(xì)分類(lèi)賬

　　C.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以建立收支憑證粘貼簿

　　D.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置總賬

　　4.納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為()。

　　A.1年 B.3年

　　C.5年 D.7年

　　5.當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿(mǎn)，進(jìn)行銷(xiāo)毀時(shí)正確的做法有()。

　　A.經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷(xiāo)毀

　　B.編造銷(xiāo)毀清冊(cè)

　　C.銷(xiāo)售給可靠的廢舊物資收購(gòu)部門(mén)

　　D.報(bào)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷(xiāo)毀

　　84、A企業(yè)2005年2月1日委托B企業(yè)(雙方均為增值稅一般納稅人)代銷(xiāo)一批商品，商品的實(shí)際成本為1 000 000元，代銷(xiāo)價(jià)格為1 500

　　000元(不含稅)，雙方協(xié)商代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)為代銷(xiāo)價(jià)格(不含稅價(jià)格)的10%。企業(yè)發(fā)出商品時(shí)未作賬務(wù)處理。2月20日A企業(yè)收到B企業(yè)的代銷(xiāo)清單，清單上注明代銷(xiāo)商品已全部銷(xiāo)售，A企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2月25日，A企業(yè)收到

　　B企業(yè)的代銷(xiāo)款1 605 000元，并作如下賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款 1 605 000

　　　　貸：應(yīng)付賬款 1 605 000

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(注：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加暫不考慮)

　　1.A企業(yè)發(fā)出代銷(xiāo)商品時(shí)應(yīng)作的賬務(wù)處理為( )。

　　A.借：應(yīng)收賬款 1 000 000

　　　　　貸：庫(kù)存商品 1 000 000

　　B.借：委托代銷(xiāo)商品 1 000 000

　　　　　貸：庫(kù)存商品 1 000 000

　　C.借：應(yīng)收賬款 1 500 000

　　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 500 000

　　D.借：應(yīng)收賬款 1 000 000

　　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000

　　2.該筆代銷(xiāo)業(yè)務(wù)B企業(yè)應(yīng)納稅增稅為()。

　　A.0

　　B.85 000元

　　C.229 500元

　　D.255 000元

　　3.B企業(yè)收到的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)算繳納的稅收是()。

　　A.營(yíng)業(yè)稅4500元

　　B.營(yíng)業(yè)稅7500元

　　C.增值稅21 794.87

　　D.增值稅25 500

　　4.A企業(yè)發(fā)生的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入()。

　　A.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)的借方

　　B.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)的借方

　　C.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶(hù)的借方

　　D.“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶(hù)的借方

　　答案：C

　　5.A企業(yè)的賬務(wù)處理影響的稅收有()。

　　A.少繳增值稅85 000元

　　B.少繳增值稅255 000元

　　C.少繳企業(yè)所得稅115 500

　　D.少繳企業(yè)所得稅165 000元

　　答案：BC

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