83、

　　(接上題)案例二：

　　某制藥廠(一般納稅人)主要生產各類藥品，2000年4月至5月發生如下經濟業務：

　　(1)4月份銷售應稅藥品，收到貨款20 000元(含稅)，由本廠運輸部門運輸，收到運費3400元;其中建設基金1 200元，裝卸費300元。

　　(2)4月份外購生產用材料取得增值稅專用發票注明稅金8 500元，已驗收入庫。支付運費1200元(有貨票)，其中建設基金100元，裝卸費200元，運費900元。

　　(3)5月份銷售免稅藥品一批，價款150000元(不含稅)，動用外購原材料成本28000元.其中含購貨運費930元(有貨票)，另支付運輸公司運輸免稅藥品的運費700元(有貨票)。

　　(4)5月份銷售應稅藥品100萬元(不含稅)。

　　(5)5月份外購應稅產品包裝物取得增值稅專用發票上注明稅款5000元，支付產品說明書加工費2000元，取得專用發票上注明稅款340元。

　　根據上述資料回答下列問題。

　　1.5月份銷項稅額為( )。

　　A.130000元 B.170000元 C。70000元 D.100000元

　　2.5月份應抵扣的進項稅額為( )。

　　A.5000元 B.5340元 C.668.1元 D.340元

　　3.5月份應納增值稅額為( ) 元。

　　A.165000 B.164660 C.164161.9 D.169660

　　84、

　　案例三：

　　某家電企業2000年虧損40萬元,2001年虧損18萬元.2002年實現利潤50萬元,營業外支出中有非廣告性的贊助費2萬元,為協作單位貸款擔保而支付的貸款本息25萬元;工資總額106萬元(計稅工資月人均800元,在冊職工100人)已按工資總額和規定比例計提了職工福利費,職工教育經費,工會經費

　　根據以上資料回答

　　1. 2002年準予扣除的計稅工資為( )

　　A 106萬元 B 96萬元 C 10萬元 D 110萬元

　　2.2002年準予扣除的職工福利費,職工教育經費,工會經費合計( )

　　A 18.55萬元 B 96萬元 C 10萬元 D 16.8萬元

　　3.該企業2002年應納的所得稅為( )

　　A 10.78 B 11.5 C 10.15 D 12

　　85、

　　案例四

　　某生產性企業2004年1月申報2003年度企業所得稅，申報全年主營業務收入6500000元，其他業務收入320000元，全年實現會計利潤98000元，并繳納企業所得稅26460元，2004年4月，主管稅務機關對該企業所得稅進行檢查，查出部分經濟業務及帳務處理情況如下：

　　(1)全年“管理費用-業務招待費”帳戶實際列支業務招待費44100元

　　(2)清理無法償還的應付款項收入5600元，帳務處理為：

　　借：應付帳款

　　　　貸：應付福利費

　　(3)從聯營企業分得稅后利潤85000元，經查，聯營企業所得稅適用稅率為24%。帳務處理為：

　　借：銀行存款85000

　　　　貸：盈余公積 85000

　　(4)通過民政部門向受災地區捐贈2000元，直接捐贈敬老院10000元。帳務處理為：

　　借：營業外支出 12000

　　　　貸：銀行存款 12000

　　(5)12月份多轉產品銷售成本50000元

　　根據上述資料回答下列問題：

　　1.納稅檢查結束后不用作調整利潤的情況有( )

　　A多列或少列的業務招待費

　　B將無法償還的應付款項計入了“應付福利費”的金額

　　C查出的非公益性捐贈支出

　　D查出的多轉產品銷售成本

　　2.本年度允許稅前扣除的業務招待費的限額為( )元

　　A 32500 B 34100 C 19500 D 20460

　　3.從聯營企業分回利潤補稅款為( )

　　A 10065.79 B 7650 C 28050 D 20400

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