三、案例分析題
1.某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿公司有進貨不入賬，企圖逃稅的行為，經查證責令該公司在5日內繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉走，稅務局得到消息后，便責令該公司提供納稅擔保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，后該公司以庫存原材料做了納稅擔保。
根據上述資料選擇正確答案。
<1>、國稅局責令該公司提供納稅擔保的時間（ ）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰當
D.無所謂
<2>、國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔保是因為（ ）。
A.主管部門未作書面保證
B.主管部門沒有擔保資格
C.國稅局不信任主管部門
D.主管部門無經濟能力
<3>、該公司在上述過程中出現的錯誤有（ ）。
A.進貨不入賬
B.轉移賬戶資金
C.找主管部門擔保
D.以庫存材料作擔保
<4>、如果擔保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對策是（ ）。
A.變賣公司庫存材料抵繳稅款
B.采取稅收保全措施
C.找回公司轉移出去的資金
D.請求人民法院強制執行
<5>、本題中，若該公司沒有提供納稅擔保，國稅局的對策是（ ）。
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者財產
D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款
E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
2. 甲國居民有來源于乙國經營所得100萬,特許權使用費所得50萬.甲乙兩國經營所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權使用費所得的所得稅率分別為10%,20%.回答：
<1>、在分項抵免法下,來源于乙國所得的抵免額為（ ）。
A.55萬
B.50萬
C.45萬
D.0
<2>、在分項抵免法下,甲國應對上述所得征收所得稅為（ ）。
A.55萬
B.10萬
C.5萬
D.0
<3>、目前解決國際重復征稅有效的方法是（ ）。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
<4>、能夠徹底免除國際重復征稅的方法是（ ）。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
<5>、（ ）是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發生為前提的。
A.稅制要素
B.國際稅收
C.重復征稅
D.稅收饒讓
3.某生產企業，2010年有關會計資料如下：
（1）年度會計利潤總額為300萬元；
（2）全年銷售收入為3000萬元；
（3）“管理費用”中列支的業務招待費30萬元，廣告費和業務宣傳費500萬元；
（4）“營業外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元；
（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯營企業分回利潤17萬元，己知聯營企業的所得稅稅率為15％。
假設該企業所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。
<1>、可以在稅前列支的業務招待費金額為（ ）元。
A.100000
B.150000
C.180000
D.300000
<2>、下列有關企業所得稅前扣除項目的表述中，正確的有（ ）。
A.稅收罰款不得在稅前扣除
B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除
C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除
D.贊助支出可以在稅前扣除
<3>、下列關于投資收益的稅務處理的說法中，正確的有（ ）。
A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入
B.從被投資企業分回的利潤應調增應納稅所得額
C.從被投資企業分回的利潤應補繳企業所得稅
D.從被投資企業分回的利潤屬于免稅收入
<4>、不得在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費金額為（ ）萬元。
A.50
B.260
C.410
D.450
<5>、該企業2010年應納企業所得稅為（ ）元。
A.852500
B.860000
C.872500
D.880000
4.某生產企業為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2010年10月有關生產經營業務如下：
①銷售A產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額120萬元；同時，開具普通發票，取得銷售A產品的送貨運輸費收入7.65萬元。
②銷售B產品，開具普通發票，取得含稅銷售額17.45萬元。
③將試制的一批應稅產品用于本企業基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產品無同類產品市場銷售價格。
④購進貨物取得增值稅專用發票，注明支付的貨款30萬元、進項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。
請根據材料回答下列問題：
<1>、該企業銷售A產品的銷項稅額為（ ）萬元。
A.19.3421
B.20.1293
C.21.5115
D.24.3781
<2>、該企業銷售B產品的銷項稅額為（ ）萬元。
A.2.5355
B.1.8702
C.2.2801
D.2.4508
<3>、該企業自用新產品的銷項稅額為（ ）萬元。
A.2.8079
B.3.4625
C.3.9086
D.3.6499
<4>、關于該企業10月份應繳納的進項稅額，說法不正確的是（ ）。
A.增值稅專用發票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣
B.外購貨物應抵扣的進項稅額為4.8萬元
C.外購貨物應抵扣的進項稅額為5.1萬元
D.購進貨物取得增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起120日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額
<5>、該企業10月份應繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
A.27.5095
B.22.7095
C.22.8969
D.27.6969

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