第四章　稅收理論
一、單項選擇題
1、稅收由國家征收，行使征收權的主體是()。
A.稅務機關
B.國家
C.海關
D.財政部
2、()是稅收首要的和基本的職能。
A.財政職能
B.經濟職能
C.監督職能
D.實現公平分配
3、稅收的首要和基本目的是()。
A.取得財政收入
B.實現公平分配
C.優化資源配置
D.滿足社會公共需要
4、常見的稅法失效方式是()。
A.新法代替舊法
B.直接宣布廢止
C.稅法本身規定廢止日期
D.授權地方政府自行確定失效日期
5、稅法的解釋中，不可以作為判案依據的是()。
A.立法解釋
B.司法解釋
C.行政解釋
D.事后解釋
6、()是一種稅區別于另一種稅的主要標志。
A.稅率
B.征稅對象
C.征稅范圍
D.稅目
7、()是稅負轉嫁典型和普通的形式，多發生在商品和勞務征稅上。
A.前轉
B.后轉
C.消轉
D.稅收資本化
8、各國行使稅收管轄權的基本原則是()。
A.地域管轄
B.居民管轄權
C.屬人主義原則
D.屬地主義原則
9、產生國際重復征稅的根本原因是()。
A.跨國所得的存在
B.各國對居民或收入來源地的認定標準不同
C.各國稅收管轄權的交叉
D.各國對所得稅的開征
10、( )是國際避稅產生的內在動機。
A.稅收管轄權的重疊
B.跨國納稅人對利潤的追求
C.各國稅收制度的差別
D.稅法的缺陷
11、生產要素購買者將購買的生產要素未來應納稅款通過從購入價格中扣除的辦法，向后轉移給生產要素的出售者的一種形式屬于()。
A.前轉
B.后轉
C.消轉
D.稅收資本化
12、在稅收制度的基本要素中，體現征稅程度的是()。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.計稅依據
13、《個人所得稅法》是由( )制定的。
A.全國人民代表大會
B.財政部
C.國務院
D.國家稅務總局
14、下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。
A.項目扣除
B.減征稅額
C.減半征收
D.適用低稅率
一、單項選擇題
1、【正確答案】：B
【答案解析】：稅收由國家征收，行使征收權的主體是國家。
2、【正確答案】：A
【答案解析】：財政職能是稅收首要的和基本的職能。
3、【正確答案】：D
【答案解析】：稅收的首要和基本目的是為滿足社會公共需要。
4、【正確答案】：A
【答案解析】：常見的稅法失效方式是新法代替舊法。
5、【正確答案】：C
【答案解析】：行政解釋不可以作為判案依據。
6、【正確答案】：B
【答案解析】：征稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志。
7、【正確答案】：A
【答案解析】：前轉是稅負轉嫁典型和普通的形式，多發生在商品和勞務征稅上。
8、【正確答案】：D
【答案解析】：各國行使稅收管轄權的基本原則是屬地主義原則。
9、【正確答案】：C
【答案解析】：產生國際重復征稅的根本原因是各國稅收管轄權的交叉。
10、【正確答案】：B
【答案解析】：跨國納稅人對利潤的追求是國際避稅產生的內在動機。
11、【正確答案】：D
【答案解析】：稅收資本化是生產要素購買者將購買的生產要素未來應納稅款通過從購入價格中扣除的辦法，向后轉移給生產要素的出售者的一種形式。
12、【正確答案】：C
【答案解析】：在稅收制度的基本要素中，體現征稅程度的是稅率。
13、【正確答案】：A
【答案解析】：全國人民代表大會制定的《個人所得稅》、《稅收征收管理法》屬于稅收法律。
14、【正確答案】：A

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