三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

(一)

甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所（均為非獨立核算單位），2008年經營業務如下：
1.承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。
2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟（購置原價700萬元），取得轉讓收入1300萬元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業營業稅稅率為20%。

81.甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業稅為（　　）萬元。
A．6
B．84
C．90
D．150
參考答案：C
答案解析：3000*3%=90萬元
試題點評：本題考查建筑業的營業稅。參照教材111頁。

82.甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業稅為（　?。┤f元。
A．4.25
B．11.9
C．12.5
D．17
參考答案：C
答案解析：招待所收入應繳納的營業稅=30×5%+55×20%=12.5萬元
試題點評：本題考查營業稅的計算。參照教材111頁。

83.甲建筑工程公司轉讓閑置辦公用房應繳納的營業稅為（　?。┤f元。
A．18
B．30
C．39
D．65
參考答案：
答案解析：（1300-700）*5%=30萬
試題點評：本題考查轉讓不動產繳納的營業稅，參照教材114頁。

84.乙建筑工程公司應繳納的營業稅為（　?。┤f元。
A．0
B．6
C．21
D．66
參考答案：B
答案解析：200*3%=6萬
試題點評：本題考查建筑業營業稅計算。參照教材112頁

(二)

某商貿企業，2008年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25%。

85.該企業2008年度允許稅前扣除的工資薪金為（　?。┤f元。
A．150
B．200
C．250
D．300
參考答案：C
答案解析：支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。
試題點評：本題考查企業所得稅的扣除。參見教材131頁。

86.該企業2008年度不允許稅前扣除的業務招待費為（　　）萬元。
A．9
B．32
C．48
D．71
參考答案：D
答案解析：業務招待費的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。
試題點評：本題考查企業所得稅的扣除。參見教材127頁

87.該企業2008年度允許稅前扣除的職工福利費為（　?。┤f元。
A．28
B．32
C．35
D．60
參考答案：A
答案解析：200*14%=28萬，而實際發生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。
試題點評：本題考查企業所得稅的扣除，參見教材127頁

88.該企業2008年度允許稅前扣除的職工教育經費為（　　）萬元。
A．30
B．5
C．4
D．3
參考答案：B
答案解析：200*2.5%=5萬，實際發生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結轉扣除。
試題點評：本題考查企業所得稅的扣除，參見教材127頁。

89.稅法規定，企業購置并實際使用環境保護專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免企業當年的應納稅額，則該企業可以抵免的應納稅額為（　?。┤f元。
A．600
B．240
C．60
D．30
參考答案：C
答案解析：企業購置并實際使用環境保護專用設備，可以按設備投資額的10%抵免企業當年的應納稅額，所以是600*10%=60萬元。
試題點評：本題考查企業所得稅的扣除，參見教材131頁。

90.該企業2008年度應納稅所得額為（　?。┤f元。
A．200
B．257
C．271
D．278
參考答案：D
答案解析：200-50+71+（60-28）+（30-5）=278萬元
試題點評：本題考查應納稅所得額的計算。參見教材130頁。

91.該企業2008年度應納企業所得稅為（　　）萬元。
A．9.5
B．39.25
C．42.75
D．44.5
參考答案：A
答案解析：應納稅額=278×25%-60=9.5（萬元）
試題點評：本題考查應納稅所得額的計算。參見教材131頁。