三、案例分析題(共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯選.本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)
　?。ㄒ唬?
　　某企業為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩種產品，適用增值稅稅率為17％，消費稅稅率為8％，2004年3月份有關會計資料如下：
　　（1）銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。
　?。?）將甲產品50件用于職工福利，已知其生產成本為每件500元
　?。?）購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款為200000元，稅款34000元
　?。?）上述購進材料入庫時發現短缺10％，經查屬于非正常損失
　?。?）委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費10000元，并取得增值稅專業發票。A廠無同類產品的對外售價
　　根據上述資料回答下列問題：（04年）
　　81.筆業務應計算的銷項稅額為（）
　　A.136000元
　　B.136070.3元
　　C.136145.30元
　　D.136170元
　　82.將甲產品用于職工福利，其正確的處理方法為（）
　　A.應計算不得抵扣的進項稅額
　　B.其原材料所含的進項稅額可以進行抵扣
　　C.應視同銷售按其對外售價計算銷項稅額
　　D.應視同銷售按組成計稅價格計算銷項稅
　　83.委托加工乙產品應由受托方代收代繳的消費稅為（）
　　A.800元
　　B.4000元
　　C.4800元
　　D.5217.39元
　　84.本月可以抵扣的進項稅為（）
　　A.26350元
　　B.30600元
　　C.32300元
　　D.34000元
　　85.本月應納增值稅稅額為（）
　　A.103700元
　　B.103870元
　　C.108926.82元
　　D.110645.3元
　　(二)
　　某內資企業主要生產家電產品，2003年有關會計資料如下：（04年）
　?。?）2003年度利潤總額為200萬元
　?。?）全年銷售收入為2000萬元
　?。?）“管理費用”中列支的業務招待費25萬元，廣告費200萬元
　?。?）“營業外支出”中列支的稅收罰款1萬元，自行贊助某小學2萬元
　?。?）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯營企業分回利潤17萬元，已知聯營企業的所得稅稅率為15％。（注：該企業所得稅稅率為33％）根據上述資料回答下列問題：
　　86.不得從稅前列支的業務招待費金額為（）
　　A.60000元
　　B.90000元
　　C.160000元
　　D.250000元
　　87.下列表述中正確的有（）
　　A.稅收罰款不得在稅前列支
　　B.贊助某小學支出可以全額在稅前列支
　　C.贊助某小學支出在年應稅所得額3％以內的部分可以在稅前列支
　　D.贊助某小學支出不得在稅前列支
　　88.下列對投資收益的稅務處理中正確的做法有（）
　　A.取得的國債利息收入應調減納稅所得額
　　B.從被投資企業分回的利潤應調減應納稅所得額
　　C.從被投資企業分回的利潤應補繳企業所得稅
　　D.從被投資企業分回的利潤不用補繳企業所得稅
　　89.可以在稅前列支的廣告費金額為（）
　　A.400000元
　　B.160000元
　　C.1600000元
　　D.2000000元
　　90.該企業2003年應納企業所得稅為（）
　　A.653400元
　　B.818100元
　　C.838200元
　　D.894300元