三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分）

　　（一）

　　某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發生以下業務：

　　（1）生產成套化妝品禮品盒l000套全部售出，不含稅銷售單價為每套90元，外購原材料70 000元，取得增值稅發票，注明稅款ll 900元；

　　（2）三八婦女節發給本廠職工一批化妝品，該企業無同類產品價格，該批化妝品成本為l0 000元，成本利潤率為l0％；

　　（3）將自產的化妝品，向某美容院長期投資，該產品生產成本60000元，成本利潤率10％，本企業無同類產品銷售價格；

　　（4）本月進口一批化妝品，關稅完稅價格l4 000元，關稅稅率為50％。消費稅稅率為30％。

　　根據上述資料回答下列問題：

　　81．該企業自產自用和投資用的產品應納消費稅合計為（　）。

　　A．16 153.85元
　　B．18 000元
　　C．21 000元
　　D．33 000元

　　82．該企業進口產品應納的消費稅和增值稅為（　）。

　　A．6300元
　　B．8750元
　　C．11 000元
　　D．14 100元

　　83．該企業銷售產品應納的增值稅和消費稅合計為（　）。

　　A．30 400元
　　B．39 270元
　　C．74 000元
　　D．116 300元

　　（二）

　　某保險公司2005年10月份發生以下經濟業務：

　　（1）取得保費收入50萬元；

　　（2）取得初保業務收入l0萬元，付給分保人的保費金額為8萬元；

　　（3）變賣房產取得轉讓收入l00萬元；

　　（4）出租房產取得租金收入9萬元。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　（金融保險稅目營業稅稅率為5％）

　　84．該保險公司10月份的營業額為（　）。

　　A．152萬元
　　B．161萬元
　　C．167萬元
　　D．169萬元

　　85．該保險公司10月份應納的營業稅為（　）。

　　A．4．1萬元
　　B．7．87萬元
　　C．8．05萬元
　　D．8．45萬元

　　（三）

　　某內資企業（經營家用電器）2005年度有關財務資料如下：

　　（1）利潤總額為200萬元；

　　（2）銷售收入為2000萬元；

　　（3）管理費用中列支業務招待費20萬元，廣告費30萬元；

　　（4）企業年度工資支出80萬元，并計提職工福利經費ll．2萬元、職工工會經費1．6萬元、職工教育經費1．2萬元。已知該企業職工人數為100人，計稅工資標準為每人每月800元；

　　（5）營業外支出中列支捐贈支出l0萬元，該捐贈通過希望工程捐贈給貧困山區。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　86．該企業準予在稅前列支的業務招待費為（　）。

　　A．6萬元
　　B．9萬元
　　C．10萬元
　　D．20萬元

　　87．該企業準予在稅前列支的廣告費為（　）。

　　A．4萬元
　　B．16萬元
　　C．20萬元
　　D．30萬元

　　88．下列表述中正確的有（　）。

　　A．允許稅前列支的工資金額為80萬元
　　B．允許稅前列支的工資金額為96萬元
　　C．允許稅前列支的職工福利經費為11.2萬元
　　D．允許稅前列支的工會經費為1.92萬元

　　89．該企業準予在稅前列支的捐贈支出為（　）。

　　A．0
　　B．6萬元
　　C．6.3萬元
　　D．7.05萬元

　　90．該企業2005年度應納企業所得稅（　）。

　　A.66萬元
　　B．69.3萬元
　　C．75.2235萬元
　　D．77.55萬元

　　（四）

　　某機械廠生產某種型號零件需經三道工序制成，在產品成本的計算采用“約當產量法”。某月份投產500件（原材料在生產開始時一次性投入），完工產品400件，企業月末賬面在產品成本為1000元，其他有關財務資料見表1和表2.（計算按每步驟保留小數點后兩位）

　　表1

在產品盤存表

　　表2

　　　　　　　　　　生產費用資料表　　　　　　　　　　　　單位：元

　　根據上述資料，回答以下問題：

　　91.工序的完工率為（　）。

　　A.10%
　　B．20%
　　C．40%
　　D．100%

　　92.第三工序的約當產量為（　）。

　　A.56件
　　B．63件
　　C．65件
　　D．70件

　　93.月末在產品應分配原材料費用（　）。

　　A.100 000元
　　B．111 201.63元
　　C．163 636.5元
　　D．500 000元

　　94.月末在產品應分配工資費用（　）。

　　A.3000元
　　B．7042.49元
　　C．10 363.5元
　　D．35 000元

　　95．假定本月完工產品已全部售出，則下列表述中正確的為（　）。

　　A．企業多計了完工產品成本，會減少本期利潤
　　B．企業多計了在產品成本，會減少本期利潤
　　C．企業少計了完工產品成本，會減少本期利潤
　　D．企業少計了在產品成本，會減少本期利潤

　　（五）

　　某私營企業2003年3月15日領取了工商營業執照（該企業注冊資金500萬元），之后設置了賬簿，進行會計核算。2005年12月份，業主感到自身賬簿核算很不規范，容易被查出問題，便將開業以來的賬簿及發票進行了銷毀，后被主管稅務機關發現，受到嚴厲的處罰。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　96．該私營企業設置賬簿的法定時間應該是（　）。

　　A．2003年3月25日
　　B．2003年3月30日以前
　　C．2003年4月15日以前
　　D．2003年6月15日以前

　　97．該私營企業應該設置的賬簿包括（　）。

　　A．總賬
　　B．明細賬
　　C．進銷貨登記簿
　　D．收支憑證粘貼簿

　　98．根據現行稅法規定，納稅人賬簿的保存期，除另有規定者外，至少要保存（　）。

　　A．3年
　　B．5年
　　C．10年
　　D．l5年

　　99．該私營企業銷毀賬簿時，必須做的工作有（　）。

　　A．選擇可靠的廢舊收購部門
　　B．編造賬簿銷毀清冊
　　C．獲批準后將賬簿拆散后銷售給廢舊收購站
　　D．報請主管稅務機關批準

　　100．對賬簿不健全和無完整考核依據的納稅人，稅務機關通常采用的稅款征收方式包括（　）。

　　A．定期定額
　　B．查定征收
　　C．查賬征收
　　D．自核自繳