三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選或多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
　　（一） 某工業企業2002年度實現銷售收入5 000萬元，實現利潤總額為1 000萬元。該年
　　度企業列支企業管理費150萬元，某中業務招待費30萬元；企業列支工資450萬元，列支職工福利費、工會經費、職工教育經費78.75萬元（該企業計稅工資標準為320萬元）；企業列支財務費用70萬元，其中包括向其他企業借款高于銀行同期貸款的利息15萬元，其他各項符合稅法規定，根據以上資料，回答下列問題。
　　81.全年應列支的業務招待費標準是（    ）。
　　A.40萬元          B.25萬元
    C.15萬元          D.18萬元
　　82.全年多列支的工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費為（    ）。
　　A.130萬元    B.51.25  元    C.152.75萬元    D.125萬元
　　83.企業應納所得稅額為（    ）。
　　A.389.32萬元           B.330萬元
    C.396萬元              D.391.05萬元
　　（二） A公司是甲市一家大型國有企業，是增值稅一般納稅人；B公司是A公司在乙市設立的子公司，主營業務為鍋爐安裝，其營業收入向當地地稅局繳納營業稅。A公司2002年1月發生如下業務：
　　（1）將自己生產的利能達牌75噸新型節能環保鍋爐兩臺，以不含稅單價200萬元的價格，
　　賣給B公司。
　　（2）向長青發電廠銷售利能達牌75噸新型節能環保鍋爐一臺，不含稅單價600萬元。
　　（3）為本單位浴池生產安裝4噸鍋爐一臺。生產成本為10萬元，未從本期生產成本轉出。
　　（4）因本公司浴池安裝鍋爐生產在建工程費用3萬元，其中領用原材料不含稅價2萬元，
　　增值稅進項稅額340萬元未做進項稅額轉出，其他費用1萬元。未從在建工程轉出。
　　月初增值稅進項稅額余額為零，本月購進原材料發生增值稅進項稅70萬元，2002年2月l0日申報并繳納一月份增值稅100萬元。
　　根據上述資料回答下列問題：
　　84.A公司和B公司的關系為（    ）。
　　A.A公司和B公司是關聯企業，因為兩家公司均從事鍋爐相關業務
　　B.A公司和B公司不是關聯企業，因為兩家公司不在同一城市
　　C.A公司和B公司是關聯企業，因為兩家公司存在購銷關系
　　D.A公司和B公司是關聯企業，因為兩家公司之間存在擁有和控制關系
　　85.下列有關A公司銷售給B公司的鍋爐價格的表述中正確的是（    ）。
　　A.A公司銷售給B公司的鍋爐價格合理，因為兩家屬于常年關系戶，可以按內部優惠價進行交易
　　B.A公司銷售給B公司的鍋爐價格合理，因為雙方是按照自愿原則進行的交易
　　C.A公司銷售給B公司的鍋爐價格不合理，因為A公司沒有按照獨立企業之間的業務往
　　來，向B公司銷售貨物，而是以明顯的低價將鍋爐銷售給B公司
　　D.主管稅務機關可以按照稅收征管法的有關規定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價格由
　　200萬元／臺調整為400萬元／臺
　　E.主管稅務機關可以按照稅收征管法的有關規定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價格由200萬元／臺調整為600萬元／臺
　　86.下列有關A公司為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述中正確的是（    ）。
　　A.屬于A公司內部行為，不需納稅
　　B.屬于銷售行為，應作銷售收入處理，并計提增值稅銷項稅額
　　C.屬于視同銷售行為，應按成本價結轉，并按增值稅稅法規定計算銷項稅額
　　D.屬于視同銷售行為，應在年終所得稅匯算清繳時，調整企業所得稅的計稅所得額，計算企業所得稅
　　87.A公司應補交的增值稅額為（    ）。
　　A.1 360 000元          B.680 000元
　　C.1 380 777.78元       D.1 378 888.89