第三章　稅收理論

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，檢驗(yàn)考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論知識(shí)的掌握、熟悉和了解，包括對(duì)稅收本質(zhì)稅收的原則、稅收負(fù)擔(dān)及國(guó)際稅收理論的理解所達(dá)到的程度。

　　考試內(nèi)容：

　　節(jié)　稅收概述

　　掌握稅收概念\稅收的職能；熟悉稅收本質(zhì)的有關(guān)論述。

　　第二節(jié)　稅收原則

　　熟悉稅收原則的概念；了解稅收原則的重要性和實(shí)踐意義；了解有關(guān)稅收原則的理論，掌握效率原則、公平原則的理論。

　　第三節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)

　　掌握稅收負(fù)擔(dān)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，了解稅收轉(zhuǎn)嫁的形式。

　　第四節(jié)　國(guó)際稅收

　　熟悉國(guó)際稅收的概念；掌握稅收管轄權(quán)的概念及各類；熟悉國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生原因及免除方法，了解國(guó)際避稅的基本途徑及國(guó)際反避稅的有關(guān)措施。

　　第四章　商品勞務(wù)稅制度

　　考試目的：

　　通過本部分考試，檢驗(yàn)考生對(duì)商品勞務(wù)稅概念的理解，檢驗(yàn)考生了解、熟悉和掌握我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個(gè)稅種的構(gòu)建要素的內(nèi)容、各個(gè)稅種應(yīng)納稅額外負(fù)擔(dān)的計(jì)算和政收。

　　考試內(nèi)容：

　　節(jié)　增值稅制

　　了解增值稅的概念，熟悉增值稅的納稅人和納稅范圍，熟悉增值稅一般納稅人的認(rèn)定，熟悉增值稅的稅率；掌握增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定；掌握增值稅稅額的計(jì)算方法。熟悉增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；熟悉增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　　第二節(jié)　消費(fèi)稅制

　　了解消費(fèi)稅制的概念；熟悉消費(fèi)稅的的納稅人和征稅范圍；掌握消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)；熟悉消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)；掌握消費(fèi)稅的計(jì)算方法；熟悉消費(fèi)稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　　第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅制

　　了解營(yíng)業(yè)稅的概念；熟悉營(yíng)業(yè)稅的納稅人和征稅范圍；熟悉營(yíng)業(yè)稅的稅率；掌握營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)；掌握營(yíng)業(yè)稅的稅額計(jì)算；熟悉營(yíng)業(yè)稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　　第五章　所得稅制度

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，旨在使考生了解所得稅制度的各個(gè)稅種的概念，掌握所得稅各稅種的基本規(guī)定及稅款計(jì)算和征收。

　　考試內(nèi)容：

　　節(jié)　企業(yè)所得稅

　　了解企業(yè)所得稅的概念；掌握企業(yè)所得稅的納稅人；熟悉企業(yè)所得稅的稅率；掌握企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)；熟悉企業(yè)所得稅的減免稅收政策；掌握企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)；熟悉企業(yè)所得稅的資產(chǎn)稅務(wù)處理；掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算，熟悉企業(yè)所得稅的征稅管理。

　　第二節(jié)　外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

　　了解外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的概念；熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)；掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠；掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)；了解外商投資企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理；掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)算；熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征收管理。

　　第三節(jié)　個(gè)人所得稅

　　了解個(gè)人所得稅的立法概念；掌握個(gè)人所得稅納稅人的確定；熟悉征稅對(duì)象的內(nèi)容；熟悉個(gè)人所得稅的稅率；掌握個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)；掌握個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠；掌握個(gè)人所得稅的稅額計(jì)算。