一、當期所得稅 
　　當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)繳所得稅。當期所得稅應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定，會計處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進行調(diào)整，計算出當期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用稅率計算確定當期應(yīng)繳所得稅。如果有依照《企業(yè)所得稅法》和相關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額，還應(yīng)作相應(yīng)扣減。 
　　計算公式為： 
　　當期應(yīng)繳所得稅（應(yīng)納稅額）＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額  采集者退散
　　其中，應(yīng)納稅所得額的計算公式有不同的表述方法： 
　　公式1：應(yīng)納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損；  考試大論壇
　　公式2：應(yīng)納稅所得額＝會計利潤±納稅調(diào)整額＝會計利潤±永久性差異納稅調(diào)整額±暫時性差異納稅調(diào)整額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加項目金額－納稅調(diào)整減少項目金額 
　　二、遞延所得稅 
　　遞延所得稅根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定來確定，遞延所得稅負債，核算企業(yè)在未來期間應(yīng)繳納的所得稅；遞延所得稅資產(chǎn)，核算企業(yè)在未來期間可以抵減的所得稅。 
　　遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額） 
　　三、所得稅費用 
　　利潤表中的所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅 

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