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2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理考前輔導(dǎo):短期借款

來(lái)源:233網(wǎng)校 2011年8月22日

  中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)
  第五章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理
  第五節(jié)流動(dòng)負(fù)債管理
  一、短期借款
  短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借人的期限在1年(含1年)以下的各種借款。短期借款通常規(guī)定以下內(nèi)容:
  (一)信貸額度
  信貸額度亦即貸款限額,是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額,信貸額度的有限期限通常為1年。
  (二)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
  周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。
  (三)補(bǔ)償性余額
  補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計(jì)算的最低存款余額。
  (四)貼現(xiàn)法計(jì)息
  銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí),先從本金中扣除利息,而到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金。采用這種方法,企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分,從而提高了貸款的實(shí)際利率。
  【例】單項(xiàng)選擇題
  ◎某企業(yè)按年利率10%從銀行借入款項(xiàng)1000萬(wàn)元,銀行要求企業(yè)按貸款額的20%保留補(bǔ)償性余額,該借款的實(shí)際年利率為( )。
  A.10%
  B.8%
  C.12%
  D.12.5%
  正確答案:D
  答案解析:本題考核短期借款的信用條件。實(shí)際年利率=10%/(1-20%)=12.5%

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