第二節(jié) 債務(wù)籌資
知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)——發(fā)行公司債券
1.發(fā)行債券的條件
| 發(fā)行條件 | 1）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元； 2）累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%； 3）最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息； 4）籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策； 5）債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平； 6）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。（資信評(píng)級(jí)良好，內(nèi)控健全） |
| 資金用途 | 公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出 |
2.公司債券的種類
| 是否記名 | 記名債券VS無(wú)記名債券 |
| 是否能轉(zhuǎn)換成公司股權(quán) | 可轉(zhuǎn)換債券VS不可轉(zhuǎn)換債券 |
| 有無(wú)特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保 | 擔(dān)保債券（不動(dòng)產(chǎn)抵押、動(dòng)產(chǎn)抵押、證券信托抵押）VS信用債券 |
3.債券的償還
1）提前償還（提前贖回或收回）
①必須在債券契約中明確規(guī)定；
②贖回價(jià)格＞面值，隨到期日臨近下降；
③可增強(qiáng)公司籌資彈性：資金有結(jié)余或預(yù)測(cè)利率下降時(shí)，可提前贖回。
2）到期償還
①到期分批償還：在發(fā)行同一種債券的當(dāng)時(shí)，為不同編號(hào)或不同發(fā)行對(duì)象的債券規(guī)定了不同的到期日。
| 優(yōu)勢(shì) | 便于投資者挑選合適的到期日，便于發(fā)行 |
| 劣勢(shì) | 不同到期日債券的發(fā)行價(jià)格和票面利率不同，導(dǎo)致發(fā)行費(fèi)較高 |
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