五、綜合題(本類題共2題，共30分。凡要求計算的題目，除題中特別加以標(biāo)明的以外，均需列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除題中特別要求以外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)；計算結(jié)果有單位的，必須予以標(biāo)明。凡要求說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
40、F公司2011年10～12月以及2012年1～3月份的銷售收入如下：
單位：萬元

月份	10	11	12	1	2	3
銷售收入	500	500	500	500	700	980

根據(jù)歷史資料分析，該公司在銷售當(dāng)月能夠收回20％的貨款，次月收回50％，2個月后收回25％，3個月后收回5％。
預(yù)計F公司2012年4月份銷售收入增長率將會在上月增長率的基礎(chǔ)上再增加10個百分點，為滿足銷售規(guī)模的擴大，需要增加－臺價值為755萬元的設(shè)備。另據(jù)測算，4月末最低現(xiàn)金余額應(yīng)不低于60萬元。
不考慮其他因素，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。
要求：
(1)計算該公司2012年1月末、2月末和3月末的應(yīng)收賬款水平。
(2)編制3月底的應(yīng)收賬款賬齡分析表。
(3)假設(shè)2012年4月份月初現(xiàn)金余額為50萬元，全月經(jīng)營性現(xiàn)金支出884萬元，請計算或確定：
①4月份的銷售增長率；②4月份的銷售收入；③4月份的經(jīng)營現(xiàn)金收入；④4月份的現(xiàn)金支出；⑤4月份的現(xiàn)金余缺。
(4)假設(shè)為解決4月份的資金缺口，公司擬將3月末的應(yīng)收賬款進行保理，保理方式為有追索權(quán)保理，保理資金回收比率為80％，判斷2012年3月末的應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足4月份的資金需求，并分析該種籌資方式的主要風(fēng)險。
(5)假設(shè)為解決4月份的資金缺口，企業(yè)擬采用短期銀行借款方式進行籌措。銀行借款的利率為5％，采用貼現(xiàn)法付息，請計算：①向銀行申請借款的金額；②借款的實際利率。


41、某企業(yè)2011年有關(guān)預(yù)算資料如下：
(1)該企業(yè)2～7月份的含稅銷售收入分別為300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的含稅銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60％，下月收到現(xiàn)金30％，第三個月收到現(xiàn)金10％。
(2)各月直接材料采購金額按上－個月含稅銷售收入的70％計算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金60％，下月支付現(xiàn)金40％。
(3)該企業(yè)4～6月份的制造費用分別為40000元、65000元和80000元，其中包括非付現(xiàn)費用每月10000元。4～6月份的銷售費用分別為25000元、60000元和75000元，每月的非付現(xiàn)銷售費用均為5000元。4～6月份的管理費用均為50000元，其中包括非付現(xiàn)費用每月20000元。4～6月應(yīng)支付的增值稅、營業(yè)稅金及附加占當(dāng)月含稅銷售收入的10％，并于下月支付。
(4)該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。．
(5)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款(借款為1000元的整數(shù)倍)；在現(xiàn)金多余時，歸還銀行借款(還款也為1000元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12％，每季末支付利息。
(6)該企業(yè)要求第二季度各月月末現(xiàn)金余額范圍為25000～30000元。其他資料見下表。
2011年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算
單位：元

月份	4月	5月	6月
(1)期初現(xiàn)金余額	6500
(2)經(jīng)營現(xiàn)金收入
(3)直接材料采購支出
(4)支付直接人工	30000	45000	50000
(5)支付制造費用
(6)支付銷售費用

月份	4月	5月	6月
(7)支付管理費用
(8)支付增值稅、營業(yè)稅金及附加
(9)所得稅費用	8000	8000	8000
(10)股利	5000	5000	5000
(11)購置固定資產(chǎn)
(12)現(xiàn)金余缺
(13)向銀行借款
(14)歸還銀行借款
(15)支付借款利息
(16)期末現(xiàn)金余額

要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)2011年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。