36、甲公司2012年資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的有關(guān)數(shù)值如下：
資產(chǎn)負(fù)債表
2012年12月31日單位：萬元
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資產(chǎn) |
負(fù)債及所有者權(quán)益 |
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流動(dòng)資產(chǎn) |
流動(dòng)負(fù)債 |
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貨幣資金 |
長(zhǎng)期負(fù)債(利息率為6％) |
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交易性金融資產(chǎn) |
50000 |
負(fù)債合計(jì) |
600000 |
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應(yīng)收賬款 |
實(shí)收資本 |
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存貨 |
資本公積 |
200000 |
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流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
留存收益 |
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固定資產(chǎn) |
所有者權(quán)益合計(jì) |
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資產(chǎn)總計(jì) |
負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) |
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利潤(rùn)表
2012年單位：萬元
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銷售收入 |
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銷售成本 |
360000 |
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銷售費(fèi)用 |
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財(cái)務(wù)費(fèi)用(公司債利息) |
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管理費(fèi)用 |
20000 |
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利潤(rùn)總額 |
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所得稅(稅率25％) |
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凈利潤(rùn) |
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其他資料：
(1)產(chǎn)權(quán)比率為50％；
(2)應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期是30天，期初應(yīng)收賬款余額為60000萬元；
(3)存貨周轉(zhuǎn)率為3次，期初存貨余額為160000萬元；
(4)利息保障倍數(shù)為8，資本化利息為2000萬元；
(5)銷售毛利率為40％；
(6)速動(dòng)比率為1.2；
(7)銷售費(fèi)用占銷售收入的10％；
(8)期初留存收益為314800萬元，股利支付率為20％。
要求：
(1)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表中未知項(xiàng)目(一年按360天計(jì)算)；
(2)計(jì)算現(xiàn)金比率，并分析對(duì)盈利能力的影響(經(jīng)驗(yàn)研究表明，0.2的現(xiàn)金比率就可以接受)。
37、某生產(chǎn)企業(yè)使用A零件，可以外購(gòu)，也可以自制。如果外購(gòu)，單價(jià)4元，－次訂貨成本10元；如果自制，單位成本3元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本600元，每日產(chǎn)量為50件。零件的全年需求量為3600件，儲(chǔ)存變動(dòng)成本為零件價(jià)值的20％，每日平均需求量為10件。
要求：分別計(jì)算零件外購(gòu)和自制的總成本，并選擇較優(yōu)的方案。
