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2018年中級會計師考試財務管理易錯題：第四章 籌資管理(上)
1 [單選題] 下列各項中，屬于長期借款一般性保護條款的是( )。
A.限制企業資本支出的規模
B.借款的用途不得改變
C.不準以資產作其他承諾的擔保或抵押
D.要求公司的主要領導人購買人身保險
參考答案：A
參考解析： 選項B、D屬于長期借款的特殊性保護條款;選項C屬于長期借款的例行性保護條款。
2 [單選題] 可轉換債券持有者未來可以在事先約定的期限內選擇將債券轉換為普通股票，也可以放棄轉換權利，持有至債券到期還本付息，這體現的可轉換債券基本性質是( )。
A.證券期權性
B.資本轉換性
C.贖回與回售
D.資本保全性
參考答案：A
參考解析： 可轉換債券的證券期權性給予了債券持有者未來的選擇權，在事先約定的期限內，投資者可以選擇將債券轉換為普通股票，也可以放棄轉換權利，持有至債券到期還本付息。
3 [單選題] 下列關于優先股特點的表述中，錯誤的是( )。
A.不能改變公司資本結構
B.不影響普通股股東對企業的控制權
C.基本上不會稀釋原普通股的權益
D.可以增加長期資金來源，有利于公司的長久發展
參考答案：A
參考解析： 發行優先股，是股份公司股權資本結構調整的重要方式。公司資本結構調整中，既包括債務資本和股權資本的結構調整，也包括股權資本的內部結構調整。因此，選項A表述錯誤。
4 [單選題] 甲公司是一家上市公司，因擴大經營規模需要資金1000萬元，該公司目前債務比例過高，決定通過發行股票籌集資金，此行為產生的籌資動機是( )。
A.創立性籌資動機
B.支付性籌資動機
C.擴張性籌資動機
D.混合性籌資動機
參考答案：D
參考解析： 混合性籌資動機一般是基于企業規模擴張和調整資本結構兩種目的，兼具擴張性籌資動機和調整性籌資動機的特性，同時增加了企業的資產總額和資本總額，也導致企業的資產結構和資本結構同時變化。甲公司因擴大經營規模需要資金1000萬，其資金來源通過發行股票解決，這種情況即擴張了企業規模，又使得企業的資本結構有較大的變化，此行為產生的籌資動機是混合性籌資動機，所以選項D為本題答案。 【該題針對“混合性籌資動機”知識點進行考核】
5 [單選題] 下列選項中屬于融資租賃主要形式的是( )。
A.售后租回
B.直接租賃
C.杠桿租賃
D.間接租賃
參考答案：B
參考解析： 融資租賃的基本形式有：直接租賃.售后回租和杠桿租賃。其中直接租賃是融資租賃的主要形式。 【該題針對“融資租賃的基本形式”知識點進行考核】
6 [單選題] ABC公司擬發行分離交易的可轉換公司債券，公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價為10元，前1個交易日的均價為11元，則所附認股權證的行權價格應不低于( )元。
A.10
B.11
C.10.5
D.12
參考答案：B
參考解析： 根據我國《上市公司證券發行管理辦法》的規定，發行分離交易的可轉換公司債券，所附認股權證的行權價格應不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前1個交易日的均價。 【該題針對“可轉換債券的發行條件”知識點進行考核】
7 [單選題] 下列不屬于股票特點的是( )。
A.風險性
B.收益性
C.流通性
D.永久性
參考答案：B
參考解析： 股票具有永久性.流通性.風險性和參與性的特點。 【該題針對“股票的特點”知識點進行考核】
8 [多選題] 與發行股票籌資相比，融資租賃的特點有( )。
A.籌資限制條件較少
B.形成生產能力較快
C.資本成本負擔較低
D.財務風險較小
參考答案：A,B,C
參考解析： 由于融資租賃為負債籌資，定期支付租金，財務風險大于發行股票籌資，選項D不正確。
9 [多選題] 企業可將特定的債權轉為股權的情形有( )。
A.公司重組時的銀行借款
B.改制時未退還職工的集資款
C.上市公司依法發行的可轉換債券
D.金融資產管理公司持有的國有企業債權
參考答案：B,C,D
參考解析： 企業可將特定債權轉為股權的情形： (1)上市公司依法發行的可轉換債券;
(2)金融資產管理公司持有的國有及國有控股企業債權;
(3)企業實行公司制改建時，經銀行以外的其他債權人協商同意，可以按照有關協議和企業章程的規定，將其債權轉為股權;
(4)根據《利用外資改組國有企業暫行規定》，國有企業的境內債權人將持有的債權轉給外國投資者，企業通過債轉股改組為外商投資企業;
(5)按照《企業公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定》，國有企業改制時，賬面原有應付工資余額中欠發職工工資部分，在符合國家政策、職工自愿的條件下，依法扣除個人所得稅后可轉為個人投資;未退還職工的集資款也可轉為個人投資。
10 [多選題] 股票上市對公司可能的不利影響有( )。
A.商業機密容易泄露
B.公司價值不易確定
C.資本結構容易惡化
D.信息披露成本較高
參考答案：A,D
參考解析： 股票上市交易便于確定公司價值。股票上市后，公司股價有市價可循，便于確定公司的價值。對于上市公司來說，即時的股票交易行情，就是對公司價值的市場評價。同時，市場行情也能夠為公司收購兼并等資本運作提供詢價基礎。因此選項B的表述不正確。但股票上市也有對公司不利影響的一面，主要有：上市成本較高，手續復雜嚴格;公司將負擔較高的信息披露成本;信息公開的要求可能會暴露公司商業機密;股價有時會歪曲公司的實際情況，影響公司聲譽;可能會分散公司的控制權，造成管理上的困難。因此選項A、D正確。
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