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第十六章 所得稅
1、章節概述
本章闡述所得稅的確認和計量等內容。近年來除選擇、判斷多為計算分析題(所得稅的計算等)本章比較重要，歷年考試中所占試卷分數有較高的時候，需要大家對本章節做好詳細預習。
2、考試大綱
第一節 計稅基礎與暫時性差異：了解所得稅會計的特點及核算的一般程序;認真預習資產、負債的計稅基礎;對特殊交易或事項中產生資產、負債計稅基礎的確定以及暫時性差異可作理解性預習。
第二節 遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的確認和計量：這是本章預習的重點，也是所得稅會計的核心問題。要認真預習遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的確認和計量;特定交易或事項中涉及遞延所得稅的確認也需了解;使用所得稅稅率變化對已確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的影響只需稍作預習即可。
第三節 所得稅費用的確認和計量： 預習計算應交所得稅、應納稅所得額、遞延所得稅費用(或收益)、所得稅費用的公式;合并財務報表中因抵消未實現內部交易損益產生的遞延所得稅以及所得稅的列報理解預習即可。
233網校提醒：本章節在2013年版的教材中變化比較大，新增內容較多，屬于重點章節之一。預習本章時要注意對資產和負債計稅基礎的理解;所得稅的會計處理在歷年考題中出現了計算分析題，大家要對本章節進行認真預習。而且學習本章內容時需要將《中級經濟法》中的企業所得稅部分看一遍，要知道納稅調整的有關知識，有助于本章內容的預習。
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