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2014年中級會計職稱考試《中級會計實務》第十六章高頻考點練習

來源:233網校 2014年9月22日
導讀: 2014年中級會計職稱考試時間為10月25、26日舉行。為了幫助大家鞏固考點知識,提高備考效率,233網校整理了2014年中級會計職稱考試之《中級會計實務》第十六章“所得稅”高頻考點相關習題,供考生考前測試。

負債的計稅基礎

  多項選擇題
  下列各項負債中,其計稅基礎不為零的有(  )。
  A、因欠稅產生的應交稅款滯納金
  B、因購入存貨形成的應付賬款
  C、因確認保修費用形成的預計負債
  D、為職工計提的應付養老保險金
  【正確答案】 ABD
  【知 識 點】 本題考核負債的計稅基礎。
  【答案解析】 負債的計稅基礎為負債賬面價值減去未來期間可以稅前列支的金額。選項C,企業因保修費用確認的預計負債,稅法允許在以后實際發生時稅前列支,即該預計負債的計稅基礎=其賬面價值-稅前列支的金額=0。

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