1. 教材第105頁第5行中（【例7-4】），乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換取得倉庫，是否要考慮不動產(chǎn)分期抵扣政策？如果考慮，乙公司的核算是否應(yīng)改為：

借：固定資產(chǎn) 1 023 500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 75 900

應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅 50 600

貸：長期股權(quán)投資 1 050 000

銀行存款 100 000

解答：根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計(jì)處理規(guī)定〉的通知》要求，一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。但本題沒有明確具體取得日期，因此沒有進(jìn)行分期抵扣。

但如果符合分2年抵扣的有關(guān)要求，乙公司的會計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn) 1 023 500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 75 900

應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅 50 600

貸：長期股權(quán)投資 1 050 000

銀行存款 100 000

2. 請問自行建造的以公允價值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，是以建設(shè)成本確認(rèn)成本，在期末調(diào)整公允價值變動嗎？

解答： 采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，對于在建投資性房地產(chǎn)（包括企業(yè)首次取得的在建投資性房地產(chǎn)），如果其公允價值無法可靠確定但預(yù)期該房地產(chǎn)完工后的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當(dāng)以成本計(jì)量該在建投資性房地產(chǎn)，其公允價值能夠可靠計(jì)量時或其完工后（兩者孰早），再以公允價值計(jì)量。

3. 教材第100頁第18行中，視同轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的營業(yè)稅是否應(yīng)該刪除？

解答：應(yīng)刪除“營業(yè)稅”。

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