56、某企業是增值稅一般納稅人，從國外進口1輛小轎車，到岸價格為10萬元人民幣，關稅稅率為100％，其消費稅稅率為5％。增值稅稅率為17％。則該企業應納增值稅稅額為：【】
a.3.63萬元
b.0.36萬元
c.36.31萬元
d.3.58萬元

【土生阿耿講評】本題考查增值稅的計算問題。考查點在于進口貨物。應該根據組成計稅價來計算增值稅應納稅額。而組成計稅價＝關稅＋關稅完稅價格＋消費稅，以上這幾項計算出來乘以17％，就是本題答案。本題不是我自己原創命制，題目來源于《應試精華》賞的一道小型計算題。數據沒有改動，所以結果可能小數點以后好幾位，我在制作答案時使用了四舍五入方法，答案應該是：d。

57、下列屬于不得抵扣的進項稅額的是：【】
a.用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額
b.一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用可以按照可出率扣除
c.一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從海關取得完稅憑證上注明的增值稅額
d.一般納稅人購進免稅農業產品的進項稅額，按照買價的扣除比例可以抵扣

【土生阿耿講評】本題考查不得抵扣的進項稅額。答案應該是：a。同時應該掌握可以抵扣的項目。這種知識點容易考到多項選擇題。

58、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務發生時間為：【】
a.收到銷售額或取得所取銷售額的憑據當天
b.收到銷售額或取得所取銷售額的憑據并將提貨單交給買方的當天
c.合同約定的當天
d.貨物發出的當天

【土生阿耿講評】本題考查增值稅納稅義務發生時間。這些知識點應該全部掌握。本題涉及到的是采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務發生時間，答案應該是c。其他幾項也應該一并記住。

59、下列情形不得開具增值稅專用發票的是：【】
a．向消費者銷售應稅項目
b．銷售免稅項目
c．將貨物用于集體福利
d．轉讓無形資產

【土生阿耿講評】本題考查不得開具增值稅專用發票的情況。答案應該是abcd。另外還要記住其他幾種情形以及不得領購專用發票的情形。容易出現多項選擇題。

60、下列關于增值稅稅率的說法正確的是：【】
a．出口貨物的稅率一律實行零稅率
b．一般納稅人生產、銷售一些特殊貨物可按6％征收率計算繳納增值稅
c．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應該從高適用稅率
d．小規模納稅人的增值稅征收率為6％

【土生阿耿講評】本題考查增值稅稅率相關問題。答案是：b。不能選a的原因是出口貨物的稅率實行零稅率只是再國務院另有規定的情況下，而不是“一律”。不能選c的原因是納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應該分別核算銷售額計算增值稅，否則從高適用稅率。不能選d的原因是小規模納稅人的增值稅征收率一般為6％，但商業企業小規模納稅人的征收率一般為4％。

61、納稅人采取預收款結算方式的，其消費稅納稅義務發生時間位：【】
a.銷售合同規定的收款日期的當天
b.發出應稅消費品的當天
c.發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天
d.收訖銷售款或者取得銷售款憑據的當天

【土生阿耿講評】本題考查消費稅納稅義務發生時間。這種要點很容易出題，希望大家認真看好教材這部分相關內容。象這種要點只能靠記憶，把它硬記住。本題答案：b。】

62、根據《營業稅暫行條例》規定，下列各項中應當繳納營業稅的有：【】
a.某公司以專利權投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為
b.某房產公司銷售房屋連同房屋所占土地的使用權一并轉讓的行為
c.某商業銀行從事買賣貨物期貨業務
d.某學校以租賃方式為文化活動、體育比賽提供場所

【土生阿耿講評】本題考查營業稅的納稅范圍。答案是：bd。a中所說項目不征收營業稅，但轉讓時征收營業稅；c只是商業銀行從事非貨物期貨買賣時繳納營業稅。關于營業稅的納稅范圍，這是一個非常重要的知識點，多次考過。

63、下列營業納稅行為的納稅地點是在機構所在地的是：【】
a.納稅人提供應稅勞務
b.納稅人從事運輸業務
c.納稅人轉讓土地使用權
d.納稅人轉讓其他無形資產

【土生阿耿講評】本題考查營業稅納稅行為的納稅地點。答案是bd。a應該是勞務發生地；c是土地所在地。
關于納稅地點，希望各位把各個稅種的納稅地點整理一下記住。因為納稅義務發生時間、地點這是考試重點。

64、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，實行獨立核算的企業和組織必須同時具備下列條件：【】
a．在工商行政管理部門登記注冊
b．在銀行開設結算帳戶
c．獨立建帳、編制財務會計報表
d．獨立計算盈虧

【土生阿耿講評】本題考查獨立核算的企業和組織必須同時具備的條件。答案是bcd。這個沒有什么過多解釋的。

65、根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入收入總額的是：【】
a．固定資產盤盈收入
b．罰款收入
c．國債利息收入
d．股權轉讓收入

【土生阿耿講評】本題考查納稅人收入總額中的收入項目。答案是：abcd。好多人不選擇c，其實c只是不能計入納稅人應納稅所得額，換句話說，在計算應納稅所得額時要減去國債利息收入。所以，在理解相關知識點時要做到準確理解。