56、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，從國外進口1輛小轎車，到岸價格為10萬元人民幣，關(guān)稅稅率為100％，其消費稅稅率為5％。增值稅稅率為17％。則該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為：【】
a.3.63萬元
b.0.36萬元
c.36.31萬元
d.3.58萬元

【土生阿耿講評】本題考查增值稅的計算問題。考查點在于進口貨物。應(yīng)該根據(jù)組成計稅價來計算增值稅應(yīng)納稅額。而組成計稅價＝關(guān)稅＋關(guān)稅完稅價格＋消費稅，以上這幾項計算出來乘以17％，就是本題答案。本題不是我自己原創(chuàng)命制，題目來源于《應(yīng)試精華》賞的一道小型計算題。數(shù)據(jù)沒有改動，所以結(jié)果可能小數(shù)點以后好幾位，我在制作答案時使用了四舍五入方法，答案應(yīng)該是：d。

57、下列屬于不得抵扣的進項稅額的是：【】
a.用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額
b.一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用可以按照可出率扣除
c.一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從海關(guān)取得完稅憑證上注明的增值稅額
d.一般納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額，按照買價的扣除比例可以抵扣

【土生阿耿講評】本題考查不得抵扣的進項稅額。答案應(yīng)該是：a。同時應(yīng)該掌握可以抵扣的項目。這種知識點容易考到多項選擇題。

58、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時間為：【】
a.收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)當(dāng)天
b.收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天
c.合同約定的當(dāng)天
d.貨物發(fā)出的當(dāng)天

【土生阿耿講評】本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。這些知識點應(yīng)該全部掌握。本題涉及到的是采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時間，答案應(yīng)該是c。其他幾項也應(yīng)該一并記住。

59、下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票的是：【】
a．向消費者銷售應(yīng)稅項目
b．銷售免稅項目
c．將貨物用于集體福利
d．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

【土生阿耿講評】本題考查不得開具增值稅專用發(fā)票的情況。答案應(yīng)該是abcd。另外還要記住其他幾種情形以及不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形。容易出現(xiàn)多項選擇題。

60、下列關(guān)于增值稅稅率的說法正確的是：【】
a．出口貨物的稅率一律實行零稅率
b．一般納稅人生產(chǎn)、銷售一些特殊貨物可按6％征收率計算繳納增值稅
c．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該從高適用稅率
d．小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為6％

【土生阿耿講評】本題考查增值稅稅率相關(guān)問題。答案是：b。不能選a的原因是出口貨物的稅率實行零稅率只是再國務(wù)院另有規(guī)定的情況下，而不是“一律”。不能選c的原因是納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該分別核算銷售額計算增值稅，否則從高適用稅率。不能選d的原因是小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為6％，但商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率一般為4％。

61、納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間位：【】
a.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
b.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
c.發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
d.收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

【土生阿耿講評】本題考查消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。這種要點很容易出題，希望大家認真看好教材這部分相關(guān)內(nèi)容。象這種要點只能靠記憶，把它硬記住。本題答案：b。】

62、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有：【】
a.某公司以專利權(quán)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為
b.某房產(chǎn)公司銷售房屋連同房屋所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
c.某商業(yè)銀行從事買賣貨物期貨業(yè)務(wù)
d.某學(xué)校以租賃方式為文化活動、體育比賽提供場所

【土生阿耿講評】本題考查營業(yè)稅的納稅范圍。答案是：bd。a中所說項目不征收營業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅；c只是商業(yè)銀行從事非貨物期貨買賣時繳納營業(yè)稅。關(guān)于營業(yè)稅的納稅范圍，這是一個非常重要的知識點，多次考過。

63、下列營業(yè)納稅行為的納稅地點是在機構(gòu)所在地的是：【】
a.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)
b.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)
c.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
d.納稅人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)

【土生阿耿講評】本題考查營業(yè)稅納稅行為的納稅地點。答案是bd。a應(yīng)該是勞務(wù)發(fā)生地；c是土地所在地。
關(guān)于納稅地點，希望各位把各個稅種的納稅地點整理一下記住。因為納稅義務(wù)發(fā)生時間、地點這是考試重點。

64、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備下列條件：【】
a．在工商行政管理部門登記注冊
b．在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶
c．獨立建帳、編制財務(wù)會計報表
d．獨立計算盈虧

【土生阿耿講評】本題考查獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備的條件。答案是bcd。這個沒有什么過多解釋的。

65、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是：【】
a．固定資產(chǎn)盤盈收入
b．罰款收入
c．國債利息收入
d．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

【土生阿耿講評】本題考查納稅人收入總額中的收入項目。答案是：abcd。好多人不選擇c，其實c只是不能計入納稅人應(yīng)納稅所得額，換句話說，在計算應(yīng)納稅所得額時要減去國債利息收入。所以，在理解相關(guān)知識點時要做到準(zhǔn)確理解。