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2006年中級職稱考試模擬題---經濟法

來源:233網校 2006年11月20日

  3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2002年10月有關生產經營情況如下:
  (1)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價2萬元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發票,注明貨款400萬元、增值稅68萬元,煙絲已驗收入庫。
  (2)向農業生產者收購煙葉30噸,收購憑證上注明支付收購貨款42萬元,另支付運輸費用3萬元,裝卸費0.6萬元,取得運輸公司開具的普通發票。
  (3)煙葉驗收入庫后,又將其運往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發票,注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元,卷煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅。
  (3)卷煙廠生產領用外購已稅煙絲150噸,生產卷煙20000標準箱(每箱50000支,每條200支,每條調撥價在50元以上),當月銷售給卷煙專賣商18000箱,取得不含稅銷售額36000萬元。
  (提示:煙絲消費稅率30%;卷煙消費稅比例稅率45%,定額稅率150元/箱)
  要求:
  (1)計算卷煙廠10月份應繳納的增值稅。
  (2)計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅。
  
  4.某城市遠洋運輸企業有職工320人,適用企業所得稅稅率33%,2002年度發生以下經營業務:
  (1)承擔遠洋運輸業務,取得運輸收入8600萬元、裝卸搬運收入200萬元。發生運輸業務的直接成本、費用(不含職工工資費用)6300.46萬元。
  (2)將配備有20名操作人員的6號船舶出租給甲公司使用8個月(3月1日~10月31日),取得租金收入240萬元,出租期間,遠洋運輸企業支付操作人員工資28.8萬元、維修費用12萬元。
  (3)將8號船舶自2002年1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年,不配備操作人員,也不承擔運輸過程中發生的各種費用,固定收取租金收入160萬元。
  (4)全年發生管理費用共1200萬元(含業務招待費50萬元);發生經營費用共600萬元(含廣告費250萬元人實發工資總額共428萬元(工資費用單獨列支,人均月計稅工資標準800元),提取職工工會經費、職工福利費、職工教育經費共74.9萬元,但未取得《工會經費撥繳款專用收據》。
  (5)12月從境外分支機構取得稅后凈收益32萬元,分支機構所在國企業所得稅稅率為30%,由于該國與我國簽訂了避免雙重征稅協定,分支機構在境外實際只按20%的稅率繳納了企業所得稅。
  (6)1~11月已預繳企業所得稅110萬元。
  要求:
  (1)計算遠洋運輸企業2002年應繳納的營業稅。
  (2)計算遠洋運輸企業2002年末應補繳的企業所得稅。
  
  答案
  一、單項選擇題
  1.B[解析]行政處罰包括責令停產、停業。
  2.A[解析]合伙人之間轉讓在合伙企業中的全部或者部分財產份額時,應當通知其他合伙人,不必經全體合伙人一致同意。
  3.B[解析]本題考核點為上市公司董事會的職權與股東大會的職權。本題B項屬于上市公司需要由股東大會以特別決議通過的事項。
  4.B[解析]本題考查發行股票的應當符合的條件。公司擬發行的股本總額為4.5億元(15000×3),根據規定,公司擬發行的股本總額超過人民幣4億元的,向社會公眾發行部分的比例不少于公司擬發行股本總額的15%。4.5億元×15%=6750萬元。
  5.A[解析]本題考核點為合營企業注冊資本與投資總額的比例。根據規定,投資總額在1000萬美元以上至3000萬(含3000萬)美元的,注冊資本至少應占投資總額的2/5,其中投資總額在1250萬美元以下的,注冊資本不得低于500萬美元。
  6.D[解析]本題考查債權人會議的職權。債權人會議的決議,由出席會議的有表決權的債權人過半數通過,并且其所代表的債權額,必須占無財產擔保債權總額的半數以上,但是通過和解協議草案的決議,必須占無財產擔保債權總額的2/3以上。
  7.D[解析]企業破產清算時,違約金不作為破產債權,定金不再適用定金罰則。
  8.A[解析]支票相對應記載的事項有:(1)付款地;(2)出票地。
  9.D[解析]投資者持有一個上市公司已發行的股份的30%時,繼續進行收購的,應當依法向該上市公司所有股東發出收購要約(經國務院證券監督管理機構免除發出要約的除外)。
  10.C[解析]本題考核點為合同訂立的程序,特別是要約邀請與要約的區別。A選項所述2月1日甲家具廠發出的函件,因為內容不具體,沒有數量條款,為要約邀請;B選項所述2月2日乙公司發出的函件該內容包括了合同的標的、數量、價格、履行時間、方式、付款方式等合同主要內容,符合要約生效的條件,為要約;C選項所述2月4日甲家具廠發生的函件,因為家具廠變更了乙公司所提出的價格標準,應為新要約;D選項所述2月6日乙公司發出的函件,對家具廠的提議表示同意,屬承諾行為。
  11.A[解析]本題的考核點是可撤銷的合同的法律后果。被撤銷的合同自始沒有約束力。
  12.B[解析]在買賣合同中,標的物的所有權自標的物交付時起轉移。家具被焚時尚未交付張某,其損失由甲公司承擔。
  13.A[解析]本題A項是生產企業,且年應稅銷售額在100萬元以上,不屬于增值稅小規模納稅人。
  14.D[解析]如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的,可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。含稅銷售額=100×50×80%=4000(元)。不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=4000÷(1+17%)=3418(元)
  15.A[解析]卷煙是應稅消費品。消費稅的納稅人是:生產應稅消費品的單位和個人;進口應稅消費品的單位和個人,委托加工應稅消費品的單位和個人。乙公司和丙公司沒有涉及到卷煙的生產、進口和加工,不是消費稅的納稅人。
  16.B[解析]應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅率或征收率)(250800+30000)÷(1+17%)=240000元。
  17.B[解析]本題考查營業稅的征收范圍。服務業所含的旅游業務應繳納營業稅。其他選項不在規定范圍內。
  18.D[解析]從2004年7月1日起,納稅人在一個納稅年度發生的非貨幣性資產投資視同銷售的所得、債務重組所得及捐贈收入,占當年應納稅所得的50%及以上的,可在不超過5年的期間均勻計入各年度的應納稅所得。
  19.D[解析]利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應納稅所得額。
  20.B[解析]經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準(縣以上稅務機關,不含縣級),可以延期繳納稅款,但是最長不得超過3個月。
  
  二、多項選擇題
  1.A、C、D[解析]經濟法律關系的客體包括物、經濟行為和非物質財富。題中簽訂合同屬于經濟行為;有價證券屬于物;榮譽稱號屬于非物質財富中的道德產品。個體工商戶屬于經濟法律關系的主體。
  2.C、D[解析]有限責任公司涉及增加注冊資本、減少注冊資本、公司的合并與分立、公司的解散與清算或變更公司形式、修改公司章程等事項的,必須經代表2/3以上表決權的股東通過,這是《公司法》的規定。其他項目的表決通過比例由公司章程決定,例如發行公司債券、股東向股東以外的人轉讓出資、選舉和更換董事等。
  3.A、C、D[解析]本題主要考查股份有限公司發行新股的條件。B項公司預期利潤率“達到”同期銀行存款利率即可。
  4.C、D[解析]本題考查外商投資企業出資管理。通過收購國內企業資產或股權設立外商投資企業的外國投資者,應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部購買金。對特殊情況需延長支付者,經審批機關批準后,應自營業執照頒發之日起6個月內支付購買總金額的60%以上,在1年內付清全部購買金,并按實際繳付的出資額的比例分配收益。本題中,C項支付日期超過了3個月的規定,D項支付110萬美元未達到購買總金額的60%。
  5.B、C、D[解析]本題考核點為破產案件受理裁定的法律效力。根據規定,被申請破產的債務人為他人擔任保證人的,保證責任不因其被宣告破產而免除。據此,A項錯誤;如債權人申報債權、參加破產程序受償,即以其在破產宣告時所享有的、保證人承擔的擔保債額為破產債權。據此,B項正確;債權人在參加破產分配后,仍可就其未受清償的債權向主債務人要求清償。據此,C項正確;人民法院受理債務人破產案件后,債權人未申報債權、參加破產程序的,保證人所承擔的擔保義務從債權期限屆滿之日起終止。此后,債權人應向主債務人追究民事責任。據此,D項正確。
  6.B、C[解析]背書不得附條件,否則所附條件不具有匯票上的效力;將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效。
  7.A、B、D[解析]本題C選項凈資產額減至人民幣5000萬元,仍符合公司債券上市交易的條件,因此不是股份有限公司公司債券暫停交易的法定情形。
  8.C、D[解析]行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立的合同,未經被代理人追認,對被代理人不發生效力,由行為人承擔責任。
  9.B、C、D[解析]本題考查合同的轉讓。《合同法》規定,基于當事人特定身份而訂立的合同,如贈與合同、委托合同、雇用合同等,根據合同性質不得轉讓。
  10.A、D[解析]超倍累進稅率計稅基數是絕對數時,超倍累進稅率實際上是超額累進稅率;是相對數時,超倍累進稅率實際上是超率累進稅率。
  11.A、B、C[解析]通過融資租賃方式取得的固定資產,出租方按照相關規定繳納增值稅的,才準予抵扣進項稅額。
  12.A、C、D[解析]《消費稅暫行條例》選擇了11類消費品列舉征收,其中不包括彩電。
  13.A、B、D[解析]納稅人因逾期歸還銀行貸款,銀行加收的罰息,不屬于行政性罰款,允許在稅前扣除。
  14.A、B、C[解析]企業在籌建和生產、經營中發生的匯兌損益,除國家另有規定外,應當合理列為各所屬期間的損益。
  15.C、D[解析]出讓國有土地使用權是國家行為,注意出讓與轉讓的區別;城市房地產出租未發生產權轉移,不屬于土地增值稅征稅范圍。
  
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