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2006中級會計職稱經濟法多選題演練

來源:233網校 2006年11月20日

  51、根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,應計入應納稅所得額的有( )。

  A、非貨幣資產收入
  B、到期國債利息收入
  C、發行股票的溢價收入
  D、轉讓股票的凈收益

  【答案】AD
  【解析】(1)購買國債的利息收入免征企業所得稅,但國債轉讓收入應納稅。
  (2)股票轉讓凈收益計入應納稅所得額,但企業發行股票的溢價部分計入股東權益,不作為營業利潤征收企業所得稅。

  52、根據企業所得稅法律制度規定,下列各項中,應當計入企業所得稅應納稅所得額的有( )。

  A、納稅人按照國家統一規定進行清產核資時發生的固定資產評估增值
  B、納稅人購買國家重點建設債券的利息收入
  C、納稅人接受捐贈的非貨幣性資產
  D、納稅人在產權轉讓過程中發生的產權轉讓凈收益

  【答案】BCD
  【解析】(1)納稅人購買國家重點建設債券和金融債券的利息收入,應計入應納稅所得額;
  (2)納稅人接受捐贈的非貨幣性資產,應按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入,并入當期應納稅所得額;
  (3)產權轉讓凈收益,應計入應納稅所得額。

  53、根據企業所得稅法律制度規定,納稅人提取的下列準備金中,不得在稅前扣除的是( )。

  A、存貨跌價準備金
  B、短期投資跌價準備金
  C、長期投資跌價準備金
  D、風險準備金

  【答案】ABCD
  【解析】納稅人提取的存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資跌價準備金、風險準備金以及國家稅收法規規定可提取的準備金,不得在稅前扣除。

  54、根據企業所得稅法律制度規定,下列固定資產中,應當提取折舊的有( )。

  A、以經營租賃方式租出的固定資產
  B、以經營租賃方式租入的固定資產
  C、大修理停用的機器設備
  D、以融資租賃方式租入的固定資產

  【答案】ACD
  【解析】應當計提折舊的固定資產包括:(1)房屋、建筑物;
  (2)在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具;
  (3)季節性停用和大修理停用的機器設備;
  (4)以經營租賃方式租出的固定資產;
  (5)以融資租賃方式租入的固定資產。

  55、根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度規定,下列各項中,不得列為成本、費用和損失的項目有( )。

  A、外商投資企業向其關聯企業支付的管理費
  B、資本的利息
  C、支付給總機構的特許權使用費
  D、外商投資企業為其在中國境內工作的職工支付的境外社會保險費

  【答案】ABCD
  【解析】(1)外商投資企業支付給總機構的特許權使用費,不得列支;
  (2)外國企業在中國境內設立的機構、場所,向其總機構支付的同本機構、場所生產、經營有關的合理的管理費,經稅務機關審核同意后,可以列支;
  (3)外商投資企業向其關聯企業支付的管理費,不得列支。

  56、根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度規定,外商投資企業的下列捐贈中,可以在稅前全部扣除的有( )。

  A、外商投資企業通過中國境內國家指定非營利的社會團體貧困地區的捐贈
  B、外商投資企業通過國家機關向教育、民政等公益事業的捐贈
  C、外商投資企業直接資助非關聯科研機構的研究開發經費
  D、外商投資企業直接資助高等學校的研究開發經費

  【答案】ABCD
  【解析】(1)外商投資企業通過中國境內國家指定非營利的社會團體或者國家機關向教育、民政等公益事業和遭受自然災害的地區、貧困地區的捐贈,可以作為當期成本費用列支;
  (2)外商投資企業直接資助非關聯科研機構和高等學校研究開發經費可以全額扣除。

  57、根據個人所得稅法律制度規定,將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人,依據的標準是( )。

  A、境內有無住所
  B、境內工作時間
  C、取得收入的工作地
  D、境內居住時間

  【答案】AD
  【解析】對納稅人居民和非居民身份的認定,稅法采用的是住所和居住時間兩個標準。

  58、根據個人所得稅法律制度規定,下列項目中,免征個人所得稅的有( )。

  A、國債利息收入
  B、儲蓄存款利息收入
  C、國家發行的金融債券利息收入
  D、保險賠款

  【答案】ACD
  【解析】儲蓄存款利息征收個人所得稅,但教育儲蓄存款利息免稅。

  59、根據個人所得稅法律制度規定,個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機構向( )的捐贈,在計算個人所得稅時準予全額扣除。

  A、教育、公益事業
  B、遭受嚴重自然災害地區
  C、紅十字事業
  D、青少年活動場所

  【答案】CD
  【解析】(1)個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機構向教育、公益事業、貧困地區和遭受嚴重自然災害地區捐贈的,捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;
  (2)個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機構向紅十字事業、青少年活動場所、農村義務教育、福利性和非盈利性的老年服務機構的捐贈,在計算繳納個人所得稅時,可以“全額”扣除。

  60、根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定,在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內,下列單位中,屬于城鎮土地使用稅納稅人的有( )。

  A、擁有土地使用權的國有企業
  B、擁有土地使用權的私營企業
  C、使用土地的外商投資企業
  D、使用土地的外國企業在中國境內設立的機構

  【答案】AB
  【解析】城鎮土地使用稅的納稅人,是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人,但對外商投資企業和外國企業用地不征收城鎮土地使用稅。

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