51、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。

　　A、非貨幣資產(chǎn)收入
　　B、到期國債利息收入
　　C、發(fā)行股票的溢價收入
　　D、轉(zhuǎn)讓股票的凈收益

　　【答案】AD
　　【解析】（1）購買國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅。
　　（2）股票轉(zhuǎn)讓凈收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)發(fā)行股票的溢價部分計(jì)入股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。

　　52、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。

　　A、納稅人按照國家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值
　　B、納稅人購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息收入
　　C、納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)
　　D、納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益

　　【答案】BCD
　　【解析】（1）納稅人購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
　　（2）納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；
　　（3）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　53、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，納稅人提取的下列準(zhǔn)備金中，不得在稅前扣除的是（ ）。

　　A、存貨跌價準(zhǔn)備金
　　B、短期投資跌價準(zhǔn)備金
　　C、長期投資跌價準(zhǔn)備金
　　D、風(fēng)險準(zhǔn)備金

　　【答案】ABCD
　　【解析】納稅人提取的存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資跌價準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備金以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金，不得在稅前扣除。

　　54、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（ ）。

　　A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
　　B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
　　C、大修理停用的機(jī)器設(shè)備
　　D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　【答案】ACD
　　【解析】應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物；
　　（2）在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具；
　　（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；
　　（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
　　（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

　　55、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有（ ）。

　　A、外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)
　　B、資本的利息
　　C、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
　　D、外商投資企業(yè)為其在中國境內(nèi)工作的職工支付的境外社會保險費(fèi)

　　【答案】ABCD
　　【解析】（1）外商投資企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)，不得列支；
　　（2）外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費(fèi)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以列支；
　　（3）外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，不得列支。

　　56、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，外商投資企業(yè)的下列捐贈中，可以在稅前全部扣除的有（ ）。

　　A、外商投資企業(yè)通過中國境內(nèi)國家指定非營利的社會團(tuán)體貧困地區(qū)的捐贈
　　B、外商投資企業(yè)通過國家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)的捐贈
　　C、外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)
　　D、外商投資企業(yè)直接資助高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

　　【答案】ABCD
　　【解析】（1）外商投資企業(yè)通過中國境內(nèi)國家指定非營利的社會團(tuán)體或者國家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，可以作為當(dāng)期成本費(fèi)用列支；
　　（2）外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)可以全額扣除。

　　57、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。

　　A、境內(nèi)有無住所
　　B、境內(nèi)工作時間
　　C、取得收入的工作地
　　D、境內(nèi)居住時間

　　【答案】AD
　　【解析】對納稅人居民和非居民身份的認(rèn)定，稅法采用的是住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)。

　　58、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征個人所得稅的有（ ）。

　　A、國債利息收入
　　B、儲蓄存款利息收入
　　C、國家發(fā)行的金融債券利息收入
　　D、保險賠款

　　【答案】ACD
　　【解析】儲蓄存款利息征收個人所得稅，但教育儲蓄存款利息免稅。

　　59、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向（ ）的捐贈，在計(jì)算個人所得稅時準(zhǔn)予全額扣除。

　　A、教育、公益事業(yè)
　　B、遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)
　　C、紅十字事業(yè)
　　D、青少年活動場所

　　【答案】CD
　　【解析】（1）個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向教育、公益事業(yè)、貧困地區(qū)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)捐贈的，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；
　　（2）個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向紅十字事業(yè)、青少年活動場所、農(nóng)村義務(wù)教育、福利性和非盈利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈，在計(jì)算繳納個人所得稅時，可以“全額”扣除。

　　60、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（ ）。

　　A、擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)
　　B、擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)
　　C、使用土地的外商投資企業(yè)
　　D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)

　　【答案】AB
　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，但對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。