(2)3月發生如下業務:
①收回應收賬款40000元并存入銀行。
②用銀行存款20000元購入原材料(假定不考慮增值稅,材料采用實際成本進行日常核算),原材料已驗收入庫。
③用銀行存款償還短期借款30000元。
④從銀行借人短期借款10000元直接償還應付賬款。
⑤收到投資人追加投資50000元并存入銀行(假定全部為實收資本)。
⑥購入原材料,貨款30000元(假定不考慮增值稅,材料采用實際成本進行日常核算),原材料已驗收入庫,貨款尚未支付。

要求:

(1)編制上述業務的會計分錄。
(2)編制甲企業的試算平衡表。(答案中的金額單位用元表示)

甲企業試算平衡表
2004年3月31日單位：元


會計科目

期初余額

本期發生額

期末余額


借方
貸方

借方

貸方

借方

貸方


銀行存款

30000












應收賬款

50000












原材料

40000












短期借款



40000










應付賬款



30000










實收資本



50000










合計

120000

120000











答案:
（1）編制會計分錄：
①借：銀行存款40000
貸：應收賬款40000
②借：原材料20000
貸：銀行存款20000
③借：短期借款30000
貸：銀行存款30000
④借：應付賬款10000
貸：短期借款10000
⑤借：銀行存款50000
貸：實收資本50000
⑥借：原材料30000
貸：應付賬款30000
（2）試算平衡表


會計科目

期初余額

本期發生額

期未余額


借方

貸方

借方

貸方

借方

貸方


銀行存款

30000



90000

50000

70000




應收賬款

50000





40000

10000




原材料

40000



50000



90000




短期借款



40000

30000

10000



20000


應付賬款



30000

10000

30000



50000


實收資本



50000



50000



10000


合計

120000

120000

180000

180000

170000

170000



2.甲 企業 采用備抵法核算壞賬損失,并按應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。2003年1月1B,甲企業應收賬款余額為3000000元,壞賬準備余額為150000元。2003年度,甲企業發生了如下相關業務:
(1)銷售 商品 一批,增值稅專用發票上注明的價款為5000000元,增值稅額為850000元,貨款尚未收到。
(2)因某客戶破產,該客戶所欠貨款10000元不能收回,確認為壞賬損失。
(3)收回上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款8000元并存人銀行。
(4)收到某客戶以前所欠的貨款4000000元并存人銀行。

要求:

(1)編制2003年度確認壞賬損失的會計分錄。
(2)編制收到上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。
(3)計算2003年末“壞賬準備”科目余額。
(4)編制2003年末計提壞賬準備的會計分錄。(答案中的金額單位用元表示)

答案:
（1）借：壞賬準備10000
貸：應收賬款10000
（2）借：應收賬款8000
貸：壞賬準備8000
借：銀行存款8000
貸：應收賬款8000
（3）2003年末“壞賬準備”科目的余額＝（3000000＋5000000+850000－10000+8000-4000000）×5％＝4840000×5％=24200(元)
（4）2003年末計提的壞賬準備＝24.25－(15+0.8)+1=9.45(萬元)
借： 管理 費用94000
貸：壞賬準備94000