三、判斷題

　　1、公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并時除外。

　　「答案」√

　　2、張某向李某借款3萬元，償還期限15個月，但未約定利息的支付期限，且事后未達成補充協(xié)議，該借款利息應在借款到期后一并支付。（）

　　「答案」×

　　3、進口車輛的車船使用稅應在報關進口時由海關代征。（）

　　「答案」×

　　4、對于未在中國境內(nèi)設立機構、場所，而有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得的外國企業(yè)，應征收20％的預提所得稅。（）

　　「答案」√

　　5、某外商在境外取得一項專利權，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。該項專利權的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅票。（）

　　「答案」×

　　6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）

　　「答案」√

　　7、法人對行政機關作出的凍結財產(chǎn)等行政強制措施不服的，應先向人民法院提起行政訴訟，人民法院不予受理的，才可申請行政復議。（）

　　「答案」×

　　8、在設立外資企業(yè)時，外國投資者以專有技術作價出資，該專有技術的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的20％。（）

　　「答案」√

　　9、合伙企業(yè)新入伙的合伙人只對其入伙后的合伙企業(yè)債務承擔連帶責任。（）

　　「答案」×

　　10、某國有企業(yè)上級主管部門領導人因玩忽職守造成該企業(yè)破產(chǎn)，致使國家財產(chǎn)遭受重大損失，應追究其刑事責任。（）

　　「答案」√

　　四、計算題分析題

　　第1題答案：

　　（1）當期進項稅額＝（800×50＋600×100）×17％＝17000（元）

　　當期銷項稅額＝177840÷（1＋17％）×17％＋19890÷（1＋17％）×17％＋2223÷（1＋17％）×120×17％＋（14391÷5％）÷（1＋17％）×17％＋163800÷（1＋17％）×17％＝133110（元）

　　當期應納稅額＝133110－17000－6110＝110000（元）

　　「說明」（1）如果考生只計算出進項稅額，至少會得1分；（2）如果考生在計算銷項稅額時逐項分別計算，每計算出一項，也會得到0.5分。

　　（2）該商場提供空調(diào)安裝服務不繳納營業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)，發(fā)生混和銷售行為，視同銷售貨物，應當一并征收增值稅。

　　第2題答案：

　　（1）計算土地增值稅

　　扣除項目金額＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（萬元）

　　土地增值額＝18000－11540＝6460（萬元）

　　土地增值額/扣除項目金額＝6460/11540＝55.98％

　　應納土地增值稅＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（萬元）

　　「說明」如果考生分步計算到56％的比率，計算土地增值稅的數(shù)額計算錯誤，也會適當給分。

　　（2）應納營業(yè)稅＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（萬元）