三、判斷題

　　1、公司不得收購(gòu)本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并時(shí)除外。

　　「答案」√

　　2、張某向李某借款3萬(wàn)元，償還期限15個(gè)月，但未約定利息的支付期限，且事后未達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，該借款利息應(yīng)在借款到期后一并支付。（）

　　「答案」×

　　3、進(jìn)口車輛的車船使用稅應(yīng)在報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)由海關(guān)代征。（）

　　「答案」×

　　4、對(duì)于未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的外國(guó)企業(yè)，應(yīng)征收20％的預(yù)提所得稅。（）

　　「答案」√

　　5、某外商在境外取得一項(xiàng)專利權(quán)，同年將此項(xiàng)專利用于其在中國(guó)的獨(dú)資企業(yè)。該項(xiàng)專利權(quán)的專利證書在中國(guó)使用時(shí)可以免貼印花稅稅票。（）

　　「答案」×

　　6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）

　　「答案」√

　　7、法人對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)財(cái)產(chǎn)等行政強(qiáng)制措施不服的，應(yīng)先向人民法院提起行政訴訟，人民法院不予受理的，才可申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

　　「答案」×

　　8、在設(shè)立外資企業(yè)時(shí)，外國(guó)投資者以專有技術(shù)作價(jià)出資，該專有技術(shù)的作價(jià)金額不得超過外資企業(yè)注冊(cè)資本的20％。（）

　　「答案」√

　　9、合伙企業(yè)新入伙的合伙人只對(duì)其入伙后的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）

　　「答案」×

　　10、某國(guó)有企業(yè)上級(jí)主管部門領(lǐng)導(dǎo)人因玩忽職守造成該企業(yè)破產(chǎn)，致使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受重大損失，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（）

　　「答案」√

　　四、計(jì)算題分析題

　　第1題答案：

　　（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝（800×50＋600×100）×17％＝17000（元）

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝177840÷（1＋17％）×17％＋19890÷（1＋17％）×17％＋2223÷（1＋17％）×120×17％＋（14391÷5％）÷（1＋17％）×17％＋163800÷（1＋17％）×17％＝133110（元）

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝133110－17000－6110＝110000（元）

　　「說明」（1）如果考生只計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額，至少會(huì)得1分；（2）如果考生在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)逐項(xiàng)分別計(jì)算，每計(jì)算出一項(xiàng)，也會(huì)得到0.5分。

　　（2）該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)不繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)，發(fā)生混和銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅。

　　第2題答案：

　　（1）計(jì)算土地增值稅

　　扣除項(xiàng)目金額＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（萬(wàn)元）
　　土地增值額＝18000－11540＝6460（萬(wàn)元）

　　土地增值額/扣除項(xiàng)目金額＝6460/11540＝55.98％

　　應(yīng)納土地增值稅＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（萬(wàn)元）

　　「說明」如果考生分步計(jì)算到56％的比率，計(jì)算土地增值稅的數(shù)額計(jì)算錯(cuò)誤，也會(huì)適當(dāng)給分。

　　（2）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（萬(wàn)元）