四、簡答題(本類題共3題，每小題6分，共18分)
56 [簡答題]
甲公司(增值稅一般納稅人，按一般計稅方法計稅)專門從事認證服務，2016年7月發生如下業務：
(1)取得認證服務收入105萬元(含稅)，同時收取逾期付款利息1萬元。
(2)購進一臺經營用設備，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.40萬元。
(3)接受乙公司提供的設計服務，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元、增值稅稅額0.30萬元。
(4)接受丙公司提供的貨物運輸服務，取得的增值稅專用發票上注明價款1萬元、增值稅稅額0.11萬元。
(5)接受丁公司提供的旅客運輸服務和餐飲服務，合計支出1.40萬元。
已知：甲公司適用的增值稅稅率為6%。
要求：
計算甲公司當月應納增值稅稅額。
參考解析：(1)當期銷項稅額=(105+1)÷(1+6%)×6%=6(萬元)
(2)當期準予抵扣的進項稅額=3.40+0.30+0.11=3.81(萬元)
(3)當期應納稅額=6-3.81=2.19(萬元)
【解析】(1)甲公司收取的逾期付款利息1萬元(價外收入)，視為含稅收入;(2)甲公司購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得抵扣。
57甲、乙、丙擬設A有限合伙企業(以下簡稱A企業)，合伙協議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元;乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現金出資，丙自企業成立之日起2年內繳納出資;甲執行A企業事務，并由A企業每月支付報酬3000元;A企業定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業務的會計師事務所;A企業的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。
要求：
根據上述情況和《合伙企業法》的有關規定，回答下列問題。
(1)合伙協議可否約定每月支付甲3000元報酬?簡要說明理由。
(2)合伙協議有關乙參與承辦審計的會計師事務所的約定可否被視為乙在執行合伙企業事務?簡要說明理由。
(3)合伙協議可否約定A企業的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。
參考解析：(1)合伙協議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據《合伙企業法》規定，有限合伙企業由普通合伙人執行合伙事務，執行事務合伙人可以要求在合伙協議中確定執行事務的報酬及報酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，合伙協議約定甲執行合伙事務并向其支付報酬是符合規定的。
(2)該事項不視為乙在執行合伙企業事務。根據《合伙企業法》規定，有限合伙人的下列行為，不視為執行合伙事務：①參與決定普通合伙人入伙、退伙;②對企業的經營管理提出建議;③參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所;④獲取經審計的有限合伙企業財務會計報告;⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業財務會計賬簿等財務資料;⑥在有限合伙企業中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權利或者提起訴訟;⑦執行事務合伙人怠于行使權利時。督促其行使權利或者為了本企業的利益以自己的名義提起訴訟;⑧依法為本企業提供擔保。本題中，乙參與選定承辦審計業務的會計師事務所，不視為執行合伙企業事務。
(3)合伙協議可以約定A企業的利潤全部分配給甲和乙。根據規定，有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人;但是，合伙協議男有約定的除外。
58 [簡答題]
甲公司于2008年6月在上海證券交易所上市，截至2015年12月31日，股本總額8億股，凈資產6億元。2016年3月5日，甲公司董事會對以下幾種融資方案進行討論：
(1)發行優先股方案：公開發行優先股3億股，籌資4億元。
(2)向原股東配股方案：配股3億股，籌資4億元。
(3)定向增發方案：非公開發行普通股3億股，以8名自然人和一家境外戰略投資者為發行對象(境外戰略投資者將在發行結束后報國務院相關部門備案)。
(4)公司債券發行方案：公開發行公司債券3億元，期限為5年。
要求：
根據上述內容，分別回答下列問題。.
(1)在優先股發行方案中，有哪些內容不符合規定?并說明理由。
(2)在配股方案中，有哪些內容不符合規定?并說明理由。
(3)在定向增發方案中，有哪些內容不符合規定?并說明理由。
(4)在公司債券發行方案中，有哪些內容不符合規定?并說明理由。
參考解析：(1)籌資金額不符合規定。根據規定，公司已發行的優先股不得超過公司普通股股份總數的50%，且籌資金額不得超過發行前凈資產的50%。在本題中，甲公司的凈資產為6億元，籌資4億元超過了凈資產的50%。
(2)配股的數量不符合規定。根據規定，上市公司向原股東配售股份的，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。在本題中，甲公司擬配股3億股，超過了配股前股本總額(8億股)的30%。
(3)引入境外戰略投資者的審批程序不符合規定。根據規定。，發行對象為境外戰略投資者的，應當經國務院相關部門事先批準(而非事后備案)。
(4)公司債券的發行數額不符合規定。根據規定，本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產額的40%。在本題中，甲公司的凈資產額為6億元，擬發行公司債券3億元，超過了凈資產的40%。
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