【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農民手中購進棉花，開具的農產品收購發票上注明買價300000元，棉花于當月全部用于生產棉布，當月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知，銷售棉布增值稅稅率為13%，當月發生的進項稅額在當月抵扣。根據增值稅法律制度的規定，甲公司2019年10月上述業務應納的增值稅稅額為(     )元。(2020年)

A.46450

B.38000

C.35000

D.43450

【多選題】根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人取得的下列合法憑證中，準予作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有(     )。(2020年)

A.增值稅專用發票

B.海關進口增值稅專用繳款書

C.農產品銷售發票

D.未注明旅客身份信息的公路客票

【單選題】根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于“金融服務-貸款服務”的是(     )。(2020年)

A.財務擔保

B.賬戶管理

C.基金管理

D.票據貼現

【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列關于納稅人銷售服務繳納增值稅的表述中，正確的有(     )。(2020年)

A.提供融資性售后回租服務按照“租賃服務-融資租賃服務”繳納增值稅

B.提供房地產中介服務按照“商務輔助服務-經紀代理服務”繳納增值稅

C.提供有線電視安裝服務按照“建筑服務-安裝服務”繳納增值稅

D.提供語音通話服務按照“電信服務-增值電信服務”繳納增值稅

【多選題】根據增值稅法律制度的規定，甲公司的下列業務中，屬于視同銷售服務、無形資產或者不動產的有(     )。(2020年)

A.向子公司無償轉讓土地使用權

B.向地震災區無償提供運輸服務

C.向孤兒院無償捐贈房屋

D.向客戶乙公司無償提供設計服務

【判斷題】客運公司為聘用的員工提供班車服務，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。(     )(2020年)

【多選題】根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人提供的下列應稅服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(     )。(2020年)

A.影院提供的電影放映服務

B.倉儲公司提供的倉儲服務

C.旅行社提供的旅游服務

D.電信公司提供的增值電信服務

【單選題】根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取預收款方式提供有形動產租賃服務的，其增值稅納稅義務發生時間為(     )。(2020年)

A.交付租賃物當天

B.書面合同約定的收款日期當天

C.租賃合同履行完畢當天

D.收到預收款當天

【單選題】甲商場為增值稅一般納稅人， 2020年5月銷售某型號電熱水器500臺，每臺含增值稅售價4520元。另外，采取以舊換新方式銷售同型號電熱水器100臺，收回的舊電熱水器每臺作價200元，實際每臺收款4320元。已知，增值稅稅率為13%。根據增值稅法律制度的規定，甲商場2020年5月上述業務計算增值稅銷項稅額的銷售額為(     )元。(2020年)

A.2432000

B.2712000

C.2400000

D.2382301

【單選題】甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項鏈，新項鏈含增值稅售價為28.25萬元，收回的舊項鏈作價11.3萬元，向消費者個人實際收取的差價款為16.95萬元。已知，增值稅稅率為13%。根據增值稅法律制度的規定，甲黃金飾品店2020年5月上述業務計算增值稅銷項稅額的銷售額為(     )萬元。(2020年)

A.242.95

B.225

C.215

D.254.25

【單選題】甲企業與乙企業均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業以自產M產品100噸與乙企業自產N產品50臺進行等值交換。根據增值稅法律制度的規定，下列關于甲企業與乙企業以物易物增值稅處理的表述中，正確的是(     )。(2020年)

A.甲企業交付M產品不必計算銷項稅額，乙企業收到M產品也不能作進項抵扣

B.甲、乙企業發出貨物時，都要作銷售處理，計算增值稅銷項稅額

C.甲、乙企業可以約定相互不開具發票，并可在收到對方貨物時將貨物市價所含的增值稅額進行抵扣

D.甲、乙企業均無貨幣收入，故無須進行增值稅處理

【判斷題】自2018年1月1日起，增值稅一般納稅人租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目的，其進項稅額不允許從銷項稅額中全額抵扣。(     )(2020年)

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產性服務業加計抵減進項稅額政策。2020年5月甲公司提供廣告服務取得含增值稅銷售額530萬元，支付廣告發布費取得的增值稅專用發票上注明稅額20萬元，在當月抵扣。已知，增值稅稅率為6%，上月末加計抵減額余額0萬元。根據增值稅法律制度的規定，甲公司2020年5月考慮加計抵減政策后應當繳納的增值稅稅額為(      )萬元。(2020年)

A.10

B.9.8

C.8

D.7

【多選題】根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列行為中，不得開具增值稅專用發票的有(     )。(2019年)

A.向消費者個人銷售食品

B.向一般納稅人銷售免稅商品

C.向一般納稅人銷售機床

D.向消費者個人提供修理修配勞務

【單選題】甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進口一批原材料，關稅完稅價格為170萬元。已知該批原材料關稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13%。根據增值稅法律制度的規定，甲貿易公司進口該批原材料應納增值稅稅額為(     )萬元。(2019年)

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有(     )。(2019年)

A.農業生產企業銷售的自產農產品

B.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

C.直接用于科學研究的進口儀器和設備

D.外國企業無償援助的進口物資和設備

【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，不屬于在中國境內銷售服務的有(     )。(2019年)

A.中國境內甲會計師事務所為境內乙公司在境外上市提供審計服務

B.法國丙公司將其擁有的位于中國境內的不動產出租給韓國丁公司

C.美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某

D.日本己公司為在該國留學的中國學生朱某提供住宿服務

【多選題】根據增值稅法律制度的規定，甲企業的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有(     )。(2019年)

A.將新研制的W產品交付張某代銷

B.將自產的Y產品投資于乙企業

C.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利

D.將外購的Z產品用于公司管理人員消費

【單選題】根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供的下列服務中，屬于“郵政服務-郵政普遍服務”的是(     )。(2019年)

A.郵票發行

B.盲人讀物寄遞

C.郵冊銷售

D.郵政代理

【判斷題】張某是甲企業聘用的司機，其為該企業提供取得工資的服務，屬于非經營活動，不需繳納增值稅。(     )(2019年)

【單選題】甲企業接受乙企業的委托，將乙企業交付的一批煙葉加工成煙絲。根據增值稅法律制度的規定，甲企業在計算上述業務應納增值稅稅額時，下列款項中，不屬于價外費用的是(     )。(2019年)

A.代收代繳煙絲的消費稅

B.運輸裝卸費

C.獎勵費

D.包裝費

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元;另外采取“以舊換新”方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元。已知增值稅稅率為13%。根據增值稅法律制度的規定，甲公司當月上述業務增值稅銷項稅額為(     )元。(2019年)

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

【判斷題】增值稅一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算增值稅的小規模納稅人處購入農產品，取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的增值稅稅額抵扣進項稅額。(     )(2019年)

【單選題】甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發票，取得含增值稅銷售額309000元;銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。根據增值稅法律制度的規定，甲公司上述業務應納增值稅稅額為(     )元。(2019年)

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

【單選題】根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列業務中，允許開具增值稅專用發票的是(     )。(2019年)

A.向消費者個人銷售電腦

B.向消費者個人銷售化妝品

C.向小規模納稅人銷售免稅藥品

D.向一般納稅人銷售加工勞務

【多選題】根據增值稅法律制度的規定，境內單位向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務中，適用增值稅零稅率的有(     )。(2018年)

A.軟件服務

B.研發服務

C.知識產權服務

D.合同能源管理服務

【多選題】根據增值稅法律制度的規定，納稅人取得的下列收入中，應計算繳納增值稅的有(     )。(2018年)

A.生產企業銷售自產貨物的銷售收入

B.廣告公司提供廣告設計服務的收入

C.從事學歷教育的學校收取的學費收入

D.商業銀行對個人貸款的利息收入