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一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，多選、錯選、不選均不得分）
第 1 題 2008年lO月lO日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任。12月31日，該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計履行該擔(dān)保責(zé)任很可能支出的金額為2 200萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。則該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值分別為（ ?。┤f元。
A．O，2 200
B．2 200，0
C．2 200，2 200
D．O，0
A．O，2 200
B．2 200，0
C．2 200，2 200
D．O，0
【您的答案】： C
第 2 題 M公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，委托N公司（N公司是小規(guī)模納稅人）加工材料一批，M公司發(fā)出原材料實際成本為1 000萬元。完工收回時支付加工費200萬元。該材料屬于消費稅應(yīng)稅物資， M公司收回材料后繼續(xù)用于加工應(yīng)稅消費品，適用的消費稅稅率為10%。該材料M公司已收回，則該委托加工材料收回后的入賬價值是（ ?。┰?。
A．1 300
B．1 220
C．1 200
D．1 370
A．1 300
B．1 220
C．1 200
D．1 370
【您的答案】：C
第 3 題 下列關(guān)于以公允價值計量，且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的說法中，錯誤的是（ ?。?。
A．當(dāng)指定可以消除或明顯減少由于金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況時，某項金融工具直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
B．企業(yè)取得的交易性金融資產(chǎn)，按其公允價值入賬
C．在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，可以指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
D．取得交易性金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售
A．當(dāng)指定可以消除或明顯減少由于金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況時，某項金融工具直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
B．企業(yè)取得的交易性金融資產(chǎn)，按其公允價值入賬
C．在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，可以指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
D．取得交易性金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售
【您的答案】：C
第 4 題 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，9月初待抵扣的增值稅進(jìn)項稅額1500元，本月購進(jìn)材料成本為75000元，支付的增值稅額為12750元，支付運輸費1000元；產(chǎn)品含稅銷售收入為117000元，其中增值稅額為17000元，則9月月末應(yīng)交增值稅為（?。┰?。
A．17000
B．2750
C．4180
D．2680
A．17000
B．2750
C．4180
D．2680
【您的答案】：B
第 5 題 A公司、B公司均為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%。A公司應(yīng)收B公司的賬款3150萬元已逾期，經(jīng)協(xié)商決定進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組內(nèi)容是：①B公司以銀行存款償付A公司賬款450萬元；②B公司以一項存貨為和一項股權(quán)投資償付所有欠賬款的余額。B公司該項存貨的賬面價值為1350萬元，公允價值為1575萬元；股權(quán)投資的賬面價值為1575萬元，公允價值為2025萬元。假定不考慮除增值稅以外的其他稅費，該存貨在A公司的入賬價值為（ ）萬元。
A．1181.55
B．913.50
C．1449.30
D．1064.11
A．1181.55
B．913.50
C．1449.30
D．1064.11
【您的答案】：D
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