三、判斷題
1.如果企業(yè)在等待期內取消了所授予的權益工具或結算了所授予的權益工具（因為滿足可行權條件而被取消的除外），企業(yè)應當將取消或結算作為加速可行權處理，立即確認原本應在剩余等待期內確認的金額。（）
【正確答案】對
【知識點】條款和條件的修改
2.企業(yè)確認的預收賬款，其計稅基礎一定等于其賬面價值。（?。?
【正確答案】錯
【知識點】負債的計稅基礎
【答案解析】企業(yè)在收到客戶預付的款項時，因不符合收入確認條件，會計上確認為負債，如稅法中對于收入確認的原則與會計相同，計稅時亦不能計入當期的應納稅所得額，則該負債的計稅基礎等于賬面價值；如稅法規(guī)定的收入確認時點與會計規(guī)定，會計上不符合收入確認條件，作為負債反映，按照稅法規(guī)定應計入當期納稅所得額，未來期間可全額稅前扣除，計稅基礎為0，計稅基礎不等于其賬面價值。
3.遞延所得稅包括企業(yè)合并和直接計入所有者權益交易或事項產生的所得稅影響。（ ）
【正確答案】對
【知識點】遞延所得稅資產的確認和計量
4.因適用稅收法規(guī)的變化，導致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量。（）
【正確答案】對
【知識點】適用稅率變化對已確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的影響
5.企業(yè)的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債不能以凈額列示。（）
【正確答案】錯
【知識點】所得稅的列報
【答案解析】滿足一定條件下，企業(yè)可以將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示。
6.對于涉及少量貨幣性資產的交換，如果作為補價的貨幣性資產占整個資產交換金額的比例低于25%，則該交換屬于非貨幣性資產交換。（）
【正確答案】對
【知識點】非貨幣性資產交換的認定
7.“專項儲備”科目期末余額在資產負債表所有者權益項下“減：庫存股”和“盈余公積”之間增設“專項儲備”項目反映，屬于所有者權益類科目。（ ?。?
【正確答案】對
【知識點】自營方式建造固定資產的核算
8.為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同所持有的存貨，如果持有存貨的數量大于合同訂購的數量，那么期末存貨可變現(xiàn)凈值就等于存貨合同價格減去預計銷售費用和相關稅費后的金額。（）
【正確答案】錯
【知識點】存貨可變現(xiàn)凈值的確定
【答案解析】為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同所持有的存貨，如果持有存貨的數量大于合同訂購的數量，那么應分別確定其可變現(xiàn)凈值。合同數量內的存貨其可變現(xiàn)凈值等于存貨合同價格減去預計銷售費用和相關稅費后的金額；超出合同部分的存貨，應當以一般銷售價格（即市價）為基礎計算。
9.母公司在報告期內處置子公司，應將該子公司處置日至期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。（）
【正確答案】錯
【知識點】報告期內增減子公司
【答案解析】母公司在報告期內處置子公司，應將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
10.事業(yè)單位資產負債表中除包括資產、負債和凈資產項目外，還包括收入和支出項目。（ ）
【正確答案】對
【知識點】預算會計概述
【答案解析】事業(yè)單位的資產負債表，左方為資產部類，包括資產和支出兩大類，右方為負債部類，包括負債、凈資產和收入三大類。
11.資產負債表日后事項中涉及的銷售退回，均應調整報告年度財務報表的收入、成本等，且調整報告年度應繳的所得稅。（ ）
【正確答案】錯
【知識點】資產負債表日后調整事項的會計處理
【答案解析】若資產負債表日后事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于報告年度所得稅匯算清繳之后，則按稅法規(guī)定涉及到的應繳所得稅，應作為本年度的納稅調整事項。
12.采用售后回購方式銷售商品，發(fā)出的商品應當在資產負債表的“存貨”項目反映。（ ?。?
【正確答案】對
【知識點】售后回購的會計處理
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