一、單項選擇題(本類題共15小題，每小題1分，共15分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至15信息點。多選、錯選、不選均不得分。)
1、 按照《企業會計準則第18號一所得稅》的規定，下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不確認遞延所得稅的是( )。
A．企業計提無形資產減值準備
B．期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額
C．因非同一控制下免稅改組的企業合并初始確認的商譽
D．企業因銷售商品提供售后服務確認的預計負債


2、 大海公司為研發某項新技術在當期發生研究開發支出共計200萬元，其中研究階段支出60萬元，開發階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發階段符合資本化條件的支出120萬元．該項研發技術當期達到預定用途轉入無形資產核算，假定大海公司當期攤銷無形資產10萬元。大海公司當期期末該項無形資產的計稅基礎為( )萬元。
A．110
B．180
C．200
D．165


3、 甲公司2013年1月1日購入面值為100萬元，票面年利率為4%的A債券，取得時支付價款104萬元(含已到付息期但尚未領取的利息4萬元)，另支付交易費用0．5萬元，甲公司將該項金融資產劃分為交易性金融資產。2013年1月5日，收到購買時價款中所含的利息4萬元；2013年12月31日，A債券的公允價值為106萬元；2014年1月5日。收到A債券2013年度的利息4萬元；2014年4月20日，甲公司出售A債券收到價款108萬元。甲公司從購入到出售該項交易性金融資產應確認的累計損益為（　）萬元。
A．12
B．11．5
C．16
D．15．5


4、 關于收入，下列說法中錯誤的是（　　）。
A．收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流人
B．收入只有在經濟利益很可能流入，從而導致企業資產增加或者負債減少且經濟利益的流入金額能夠可靠計量時才能予以確認
C．符合收入定義和確認條件的項目，應當列入利潤表
D．收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益或負債增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入


5、 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7％。2013年度，甲公司發生的有關交易或事項如下：(1)甲公司以賬面價值為50萬元、市場價格為65萬元的一批庫存商品向乙公司投資，取得乙公司2％的股權。甲公司取得 乙公司2％的股權后，對乙公司不具有控制、共同控制和重大影響；(2)甲公司以賬面價值為20萬元、市場價格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項32萬元；(3)甲公司領用賬面價值為30萬元、市場價格為32萬元的一批庫存商品，投入在建工程項目；(4)甲公司將賬面價值為l0萬元、市場價格為l4萬元的一批庫存商品作為集體福利發放給職工。上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅。甲公司2013年度因上述交易或事項應當確認的收入為()萬元。
A．90
B．104
C．122
D．136


6、 甲公司2013年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產品200件，單位成本為500元，單位售價為650元(不含增值稅)，乙公司收到A產品后5個月內如發現質量問題有權退貨。甲公司于2013年12月10日發出A產品，并開具增值稅專用發票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20％。至201 3年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發生退回。甲公司2013年度財務報告于2014年3月31日經董事會批準報出；至2014年3月31日止，2013年出售的A產品實際退貨率為15％。甲公司因銷售A產品對2013年度利潤總額的影響為()元。
A．19500
B．25500
C．24000
D．30000


7、 201 3年1月3日，甲公司以一項固定資產(不動產)作為對價，取得乙公司40%有表決權資本，能夠對乙公司施加重大影響。甲公司付出的該項同定資產原價為5600萬元，已提折舊1000萬元，未計提減值準備，當日的公允價值為4000萬元。取得該項投資時，乙公司所有者權益賬面價值為11000萬元，可辨認凈資產公允價值為12000萬元。取得該項股權投資過程中甲公司另發生手續費等100萬元。雙方采用的會計政策、會計期間相同。甲公司取得該項股權投資時影響2013年度的利潤總額為（　　）萬元。
A．700
B．-600
C．100
D．200


8、 關于投資性房地產的計量模式，下列說法中錯誤的是（　　）。
A．已采用成本模式計量的投資性房地產，不得由成本模式轉為公允價值模式
B．企業對投資性房地產的計量模式一經確定，不得隨意變更
C．已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得由公允價值模式轉為成本模式
D．采用公允價值模式計量的投資性房地產，不計提折舊或進行攤銷


9、 下列項目中，能同時影響資產和負債的是（　　）。
A．賒購商品
B．接受投資者投入設備
C．收回應收賬款
D．支付股票股利


10、 下列各項中，不屬于外幣貨幣性項目的是( )。
A．應收賬款
B．預收款項
C．長期應付款
D．持有至到期投資


11、 2012年度，某公司計提存貨跌價準備500萬元，計提固定資產減值準備1000萬元，計提長期股權投資減值準備400萬元；交易性金融資產公允價值上升了100萬元。假定不考慮其他因素。在2012年度利潤表中，對上述資產價值變動列示方法正確的是（　　）。
A．管理費用列示500萬元、營業外支出列示1000萬元、公允價值變動收益列示100萬元
B．資產減值損失列示1900萬元、公允價值變動收益列示100萬元
C．資產減值損失列示1500萬元、公允價值變動收益列示100萬元、投資收益列示一400萬元
D．資產減值損失列示1800萬元


12、 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)采用資產負債表債務法核算企業所得稅，適用的所得稅稅率為25％。2012年12月購入一臺設備，原價為3010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅
法規定的折舊年限為5年，按年限平均法計提折舊，甲公司按照3年計提折舊，其折舊方法
與稅法相一致。甲公司除該事項外，歷年來無其他納稅調整事項。甲公司2013年年末資產
負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為( )萬元。
A．100
B．132
C．400
D．92


13、 甲公司適用的所得稅稅率為25％，2013年12月8日向乙公司銷售w產品400萬件，單位售價為50元，單位成本為40元。合同約定，乙公司收到w產品后4個月內如發現質量問題有權退貨。根據歷史經驗估計，w產品的退貨率為20％。至2013年12月31日，上述已銷售產品尚未發生退回。甲公司2013年度財務報告批準報出前發生退貨50萬件。甲公司2013年12月31日資產負債表中應確認的遞延所得稅資產為()萬元。
A．800
B．300
C．75
D．200


14、 乙公司和丙公司均為甲公司子公司。2012年6月1日，乙公司將其一件產品銷售給丙公司作為管理用固定資產使用，售價25萬元(不含增值稅)，銷售成本為13萬元。丙公司購人后立即投入使用并按4年的期限、采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。不考慮其他因素甲公司在編制2013年度合并財務報表時，應抵銷“固定資產”項目的金額是()萬元。
A．1．5
B．1．75
C．7．5
D．4．5


15、 甲公司應收乙公司貨款600萬元，經磋商，雙方同意按500萬元結清該筆貨款。甲公司已經為該筆應收賬款計提了120萬元的壞賬準備，在債務重組日，該事項對甲公司和乙公司的影響分別為()。
A．甲公司資產減值損失減少20萬元，乙公司營業外收入增加100萬元
B．甲公司營業外支出增加100萬元，乙公司資本公積增加100萬元
C．甲公司營業外支出增加100萬元，乙公司營業外收入增加100萬元
D．甲公司營業外支出增加100萬元，乙公司營業外收入增加20萬元