【單選題】

A公司2018年發(fā)生1800萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2018年度實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。2018年12月31日，A公司因廣告費(fèi)支出形成的可抵扣暫時(shí)性差異為（  ）萬元。 

A．300

B．1500

C．0

D．2000 

【單選題】

下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是（  ）。 

A．企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照稅法規(guī)定該費(fèi)用應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除

B．企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元，按照稅法規(guī)定該費(fèi)用不允許稅前扣除

C．企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計(jì)1000萬元，尚未實(shí)際支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬元，剩余部分不可以稅前扣除

D．稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)合同負(fù)債500萬元

【多選題】

在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末可能會(huì)引起遞延所得稅資產(chǎn)增加的有（　）。

A．本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 

B．本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 

C．企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)期期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額 

D．實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債