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關(guān)于企業(yè)所得稅稅款抵扣、申報(bào)方式調(diào)整官網(wǎng)解答

來源:12366納稅服務(wù)平臺(tái) 2019年6月20日

一、“按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí),如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào),一經(jīng)調(diào)整,當(dāng)年度內(nèi)不再變更。”請問申報(bào)期限調(diào)整需要納稅人聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新做稅種認(rèn)定嗎?還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)或者系統(tǒng)直接修改?一年度結(jié)束后納稅人需要調(diào)整申報(bào)方式的,是否直接告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即可?

根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。納稅人在4、7、10月申報(bào)時(shí),符合小型微利企業(yè)條件的,系統(tǒng)將提示按季預(yù)征,以后預(yù)征將主動(dòng)調(diào)整為按季預(yù)征。年度結(jié)束后,如上一年度為小微企業(yè),將繼續(xù)按季預(yù)征;如不是小微企業(yè),原則上在小微企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi),不再調(diào)整納稅期限。

二、根據(jù)第四條“當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。”請問:納稅人可以選擇退稅嗎?

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》和國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)的相關(guān)規(guī)定,當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減,不足抵減的在匯算清繳時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

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