三、案例分析題(共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選.本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
　　（一）
　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為8％，2004年3月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：
　　（1）銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。
　?。?）將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元
　　（3）購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，稅款34000元
　?。?）上述購進(jìn)材料入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10％，經(jīng)查屬于非正常損失
　　（5）委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費(fèi)10000元，并取得增值稅專業(yè)發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)
　　根據(jù)上述資料回答下列問題：（04年）
　　81.筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）
　　A.136000元
　　B.136070.3元
　　C.136145.30元
　　D.136170元
　　82.將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為（）
　　A.應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
　　B.其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣
　　C.應(yīng)視同銷售按其對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
　　D.應(yīng)視同銷售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅
　　83.委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（）
　　A.800元
　　B.4000元
　　C.4800元
　　D.5217.39元
　　84.本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）
　　A.26350元
　　B.30600元
　　C.32300元
　　D.34000元
　　85.本月應(yīng)納增值稅稅額為（）
　　A.103700元
　　B.103870元
　　C.108926.82元
　　D.110645.3元
　　(二)
　　某內(nèi)資企業(yè)主要生產(chǎn)家電產(chǎn)品，2003年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（04年）
　?。?）2003年度利潤總額為200萬元
　?。?）全年銷售收入為2000萬元
　　（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，廣告費(fèi)200萬元
　?。?）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，自行贊助某小學(xué)2萬元
　?。?）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％。（注：該企業(yè)所得稅稅率為33％）根據(jù)上述資料回答下列問題：
　　86.不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）
　　A.60000元
　　B.90000元
　　C.160000元
　　D.250000元
　　87.下列表述中正確的有（）
　　A.稅收罰款不得在稅前列支
　　B.贊助某小學(xué)支出可以全額在稅前列支
　　C.贊助某小學(xué)支出在年應(yīng)稅所得額3％以內(nèi)的部分可以在稅前列支
　　D.贊助某小學(xué)支出不得在稅前列支
　　88.下列對(duì)投資收益的稅務(wù)處理中正確的做法有（）
　　A.取得的國債利息收入應(yīng)調(diào)減納稅所得額
　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額
　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
　　89.可以在稅前列支的廣告費(fèi)金額為（）
　　A.400000元
　　B.160000元
　　C.1600000元
　　D.2000000元
　　90.該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）
　　A.653400元
　　B.818100元
　　C.838200元
　　D.894300元