三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
77、根據(jù)材料，回答77-96題。
(2012年)榮發(fā)公司(小規(guī)模納稅人)2011年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬(wàn)元，付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。
(2)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0．5萬(wàn)元，銷售煙酒飲料收入0．8萬(wàn)元；臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入5萬(wàn)元；保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。
(3)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)當(dāng)月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬(wàn)元；聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元．支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元；銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入為51．5萬(wàn)元。
上述收入榮發(fā)公司能夠分別核算。娛樂(lè)中心適用20％的營(yíng)業(yè)稅稅率。
該公司廣告部12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅（　　）萬(wàn)元。
A．18
B．21
C．22
D．25


78、 該公司娛樂(lè)中心12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅（　　）萬(wàn)元。
A．2．21
B．2．96
C．3．71
D．4．46


79、 該公司汽車隊(duì)12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅（　　）萬(wàn)元。
A．6．15
B．8．15
C．10．50
D．16．50


80、 該公司12月份應(yīng)繳增值稅（　?。┤f(wàn)元。
A．0
B．1．46
C．1．50
D．1．92


81、 下列對(duì)該公司發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行的稅務(wù)處理中，不符合有關(guān)規(guī)定的有（　?。?br>A．廣告業(yè)務(wù)部付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)可以從營(yíng)業(yè)額中扣除計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅
B．非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心銷售煙酒飲料收入應(yīng)按銷售貨物計(jì)算交納增值稅
C．臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按娛樂(lè)業(yè)稅目適用稅率計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅
D．銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入應(yīng)交納增值稅

82、根據(jù)材料，回答82-101題。
(2013年)某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司沒(méi)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2013年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅率為25％，另外，上海分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、1 00萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1 600萬(wàn)元、300萬(wàn)元和2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35和0．30。
2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。
該企業(yè)2013年6月的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（　?。┤f(wàn)元。
A．300
B．400
C．500
D．600


83、 總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為（　?。┤f(wàn)元。
A．50
B．150
C．200
D．250


84、 上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為（　　）萬(wàn)元。
A．54．375
B．75．000
C．87．500
D．125．000


85、 南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為（　?。┤f(wàn)元。
A．125．000
B．162．000
C．175．000
D．195．625


86、關(guān)于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的有（　?。?。
A．總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分機(jī)機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
B．二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款
C．企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定
D．總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50％部分，在每月或季度終了后15天內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳