第三節(jié)基金會計核算
基金管理公司是證券投資基金會計核算的主體，對所管理的基金應當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨立。
一、基金會計核算的特殊性
(一)會計主體是證券投資基金。
(二)會計分期細化到日。目前我國的基金會計核算均已細化到日，每日都要細化報表提供保值。
(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債
二、基金會計核算的主要內(nèi)容
1證券交易及其清算的核算
2權益事項的核算
3各類資產(chǎn)的利息核算
4基金費用的核算
5開放式基金份額申購、贖回的核算
6投資估值增減值的核算
7本期收益及收益分配的核算
8基金會計報表
9基金會計核算的復核
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