第三節(jié)基金會(huì)計(jì)核算
基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。
一、基金會(huì)計(jì)核算的特殊性
(一)會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。
(二)會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值。
(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債
二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容
1證券交易及其清算的核算
2權(quán)益事項(xiàng)的核算
3各類資產(chǎn)的利息核算
4基金費(fèi)用的核算
5開放式基金份額申購(gòu)、贖回的核算
6投資估值增減值的核算
7本期收益及收益分配的核算
8基金會(huì)計(jì)報(bào)表
9基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核
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