【考點七】基金托管人內部控制
一、內部控制的目標和原則
1．內部控制的目標
內部控制的目標是：保證業務運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格；防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整；維護基金份額持有人的權益；保障基金托管業務安全、有效、穩健運行。
2．內部控制的原則
(1)合法性原則。
(2)完整性原則。
(3)及時性原則。
(4)審慎性原則。
(5)有效性原則。
(6)獨立性原則。
二、內部控制的基本要素
內部控制的基本要素包括環境控制、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監控。
三、內部控制的主要內容
基金托管人內部控制的內容主要包括資產保管、資金清算、投資監督、會計核算和估值、技術系統五個方面。
四、內部控制的制度建設
1．建立完善的稽核監督體系。
2．明確監察稽核部門及內部各崗位的具體職責。
3．嚴格內部管理制度。
真題推薦：2001-2014年證券考試真題匯總
233網校證券從業資格考試網，強強集結證券從業頂尖講師教研團隊，專為證券考證人員打造證券VIP班，同時為大家提供雙師資授課，您可以選擇自己喜愛的老師講課，根據機考形式，我們為大家精心準備了全真機考模擬考場，讓考友輕松備考。
