第七章 基金的估值、費(fèi)用與會計核算

【本章測試】【考點(diǎn)精講】

　　【考點(diǎn)一】基金資產(chǎn)估值
　　一、基金資產(chǎn)估值的概念
　　基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按
　　一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。
　　二、基金資產(chǎn)估值的重要性
　　基金份額凈值是開放式基金申購份額、贖回金額計算的基礎(chǔ)。
　　三、基金資產(chǎn)估值需考慮的因素
　　1．估值頻率。
　　2．交易價格。
　　3．價格操縱及濫估問題。
　　4．估值方法的一致性及公開性。
　　四、我國基金資產(chǎn)估值實(shí)務(wù)
　　當(dāng)基金有以下情形時，可以暫停估值：
　　(1)基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時。
　　(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評估基金資產(chǎn)價值時。
　　(3)占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值。
　　(4)如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的。
　　(5)中國證監(jiān)會和基金合同認(rèn)定的其他情形。
　　五、QDII基金資產(chǎn)的估值問題
　　在實(shí)踐中，基金管理公司是QDII基金會計核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體，托管人仍負(fù)有復(fù)核責(zé)任。

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