三、判斷題(判斷以下各小題的對錯，正確的填A，錯誤的填B)
　　1．對不存在活躍市場的投資品種，應采用近交易市價確定公允價值。（　　）
　　2．海外的基金多數也是每個交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個月、每月估值一次。基金估值的頻率是由基金的組織形式、投資對象的特點等因素決定的，并在相關的發行法律文件中明確。（　　）
　　3．基金估值方法一經確定，不得變更。（　　）
　　4．投資管理活動的性質決定了證券投資基金持有的金融資產或金融負債是交易性的。（　　）
　　5．在我國，按基金契約規定的估值方法、時間、程序對基金估值進行復核由基金托管人負責。（　　）
　　參考答案及解析
　　一、單項選擇題
　　1．C
　　[解析]我國基金日常估值由基金管理人進行，基金管理人每個工作日對基金資產估值后將基金份額凈值結果發給基金托管人。基金托管人按照基金合同規定的估值方法對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人并由其對外公布。
　　2．B
　　[解析]基金估值方法的一致性是指基金在進行資產估值時均應采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規則；基金估值方法的公開性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公開披露。
　　3．C
　　[解析]由于基金發行時的凈值或價格是固定的，因此基金交易價格主要反映在買賣基金時支付費用的高低，也就是說基金交易價格的核心是基金費用的高
　　4．D
　　[解析]在基金運作過程中涉及的費用可分為兩大類：一類是基金銷售過程中發生的由基金投資者自己承擔的費用，主要包括申購費、贖回費及基金轉換費，這類費用直接從投資者申購、贖回或轉換的金額中收取；另一類是基金管理過程中發生的費用，主要包括基金管理費、基金托管費、信息披露費等，這些費用由基金資產承擔。
　　5．C
　　[解析]基金銷售服務費目前只有貨幣市場基金和一些債券型基金收取，費率大約為0.25%。
　　6．D
　　[解析]一般情況下，除非基金合同男有約定，基金持有的金融資產和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。
　　7．D
　　[解析]本題涉及的是本期利潤及利潤分配的核算。證券投資基金一般在月末結轉當期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結轉損益。
　　8．B
　　[解析]相關文件規定，QDII基金凈值應當至少每周計算并披露1次。如果基金投資于衍生品，則應當在每個工作日計算并披露。
　　9．B
　　[解析]按照有關規定，為保證基金正常運作發生的，應由基金承擔的費用如果影響到基金份額凈值小數點后5位的，即發生的費用大于基金凈值十萬分之一，應采用預提或待攤的方法計入基金損益；發生的費用小于基金凈值十萬分之一的，應于發生時直接計入金損益。
　　10．A
　　[解析]通常情況下，交易所上市的有價證券包括股票、權證，以其估值日在證券交易所掛牌的市價即收盤價估值。
　　二、多項選擇題
　　1．ABCD
　　[解析]基金合同生效前的相關費用屬于不列入基金費用的項目，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等。
　　2．ABCD
　　[解析]四個選項的基金資產估值時涉及不同的估方法，可根據其估值方法的不同將資產歸類，ABCD都是進行分類后的選項。
　　3．ACD
　　[解析]基金交易費指在進行證券買賣交易時所發生々相關交易費用。目前我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經手費和證管費。因此題述只有B項是基金的交易費用中包括的內容。
　　4．AC
　　[解析]基金的估值方法必須保持一致性和公開性。
　　5．ABCD
　　[解析]基金的會計核算對象包括資產類、負債類、產負債共同類、所有者權益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經營活動。題述各項都是基金會計核算的內容。
　　6．AD
　　[解析]目前我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費都是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付。
　　7．AC
　　[解析]基金運作費是指為保證基金正常運作而發生的應由基金承擔的費用，包括審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續費、持有人大會費等。發生這些費用，影響到基金凈值小數點后第5位的，即發生的費用大于基金凈值十萬分之一的，應采用預提或待攤的方法計入基金損益；發生的費用不影響基金份額凈值小數點后第5位的，應于發生時直接計入基金損益。
　　8．ABCD
　　[解析]對QDII基金的凈值計算和披露，《關于實施<合格境內機構投資者境外證券投資管理試行辦法>有關問題的通知》做出了明確的規定，四個選項都是關于QDII基金凈值計算及披露正確規定。
　　9．ABD
　　[解析]本題考查的是計價錯誤的處理及責任承擔的知識點。一般基金管理公司應制定估值及份額凈值計價錯誤的識別及應急法案。當估值或份額凈值計價錯誤實際發生時，基金管理公司立即予以糾正，及時采取合理措施防止損失進一步擴大；當基金份額凈值計價錯誤達到或超過基金資產凈值的0.25%時，基金管理公司應及時向監管機構報告；在計價錯誤達到0.5%時，基金管理公司應當公告并報監管機構備案。
　　10．BCD
　　[解析]本題考查具體投資品種的估值方法，BCD三項的描述都是正確的。A項屬于交易所上市、交易品種的估值的描述，應該是按交易所上市的股票和權證的收盤價估值，不是按開盤價估值。
　　三、判斷題
　　1．B
　　[解析]對不存在活躍市場的投資品種，要么沒有交易價格，要么交易價格不可信。因此無法采用近交易市價確定公允價值。
　　2．A
　　[解析]本題闡述的是基金資產估值需考慮的因素中有關估值頻率的規定，論述正確。
　　3．B
　　[解析]估值方法可以變更，但是基金如若變更了估值方法需要及時進行披露。
　　4．A
　　[解析]基金以投資管理為主要業務，其目的是在承受風險的同時獲取較高的資本利得收益，投資管理活動的性質決定了取得的金融資產或金融負債是交易性的。
　　5．A
　　[解析]我國基金資產估值的責任人是基金管理人，基金托管人對基金管理人的估值結果有復核責任。基金托管人按照基金合同規定的估值方法和程序對基金管理人計算的估值結果進行復核。
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