一、基金資產凈值
基金資產總值是指基金所擁有的各類證券的價值、銀行存款本息、基金應收的申購基金款以及其他投資所形成的價值總和。基金資產凈值是指基金資產總值減去負債后的價值。基金份額凈值是指某一時點上某一投資基金每份基金份額實際代表的價值。基金資產凈值和基金份額凈值計算公式如下：基金資產凈值=基金資產總值-基金負債基金份額凈值=基金資產凈值÷基金總份額
二、基金資產估值
基金資產估值是指通過對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產公允價值的過程。
(1)估值的目的。基金資產估值的目的是客觀、準確地反映基金資產的價值。
(2)估值對象。估值對象為基金依法擁有的各類資產，如股票、債券、權證等。
(3)估值日的確定。基金管理人應于每個交易日當天對基金資產進行估值。
(4)估值暫停。基金管理人雖然必須按規定對基金凈資產進行估值，但遇到下列特殊情況，可以暫停估值：
①基金投資所涉及的證券交易所遇法定節假日或因其他原因暫停營業時。
②因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產價值時。
③占基金相當比例的投資品種的估值出現重大轉變，而基金管理人為保障投資人的利益，已決定延遲估值。
④如出現基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導致基金管理人不能出售或評估基金資產的。
⑤中國證監會和基金合同認定的其他情形。
(5)估值基本原則。按照我國《企業會計準則》和中國證監會相關規定，估值的基本原則如下：
①對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應采用市價確定公允價值。
②對不存在活躍市場的投資品種，應采用市場參與者普遍認同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術確定公允價值。
③有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關投資品種的公允價值的，基金管理公司應根據具體情況與托管銀行進行商定，按最能恰當反映公允價值的價格估值。
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