招股說明書通常由股票發(fā)行人和主承銷商共同編制，它們對招股說明書中披露信息的真實性、準確性和完整性負責，保證招股說明書沒有虛假、嚴重誤導性陳述或者遺漏，并承擔連帶責任。
根據(jù)中國證監(jiān)會頒布的《招股說明書的內(nèi)容與格式》，完整的招股說明書的內(nèi)容與格式包括：封面、目錄、正文、附錄和備查文件五大組成部分。其中，正文是招股說明書的核心部分，主要內(nèi)容包括：
1、主要資料。這一節(jié)是以較少篇幅，把招股說明書中關鍵內(nèi)容摘要刊登在招股說明書之首，以使投資人盡快了解說明書提供的主要信息。本節(jié)包括發(fā)行人簡介、本次發(fā)行情況介紹、主要會計數(shù)據(jù)、預計發(fā)行時間表等內(nèi)容。
2、釋義和緒言。釋義對招股說明書中具有特定含義的詞匯做出明確的定義、解釋和說明。緒言中必須載入《招股說明書的內(nèi)容與格式》所要求的內(nèi)容與文字。
3、發(fā)售新股的有關當事人。這些當事人包括發(fā)行人、財務顧問、承銷商、推薦人以及發(fā)行人和主承銷商的律師事務所、發(fā)行人的會計師事務所、資產(chǎn)評估機構等等，需列出這些當事人的機構名稱、所在地、電話傳真及與本次發(fā)行有關的聯(lián)系人姓名等。
4、風險因素及對策。介紹本次發(fā)行中可能存在的經(jīng)營風險、行業(yè)風險、市場風險、政策性風險和其他風險因素。在陳述完各項風險之后，還可說明發(fā)行人采取或準備采取哪些措施來減少上述風險的影響。
5、募集資金的運用。說明對募集資金的計劃用途、投資項目的情況、對可能存在的資金缺口的落實情況等。
6、股利分配政策。說明發(fā)行人關于股利分配的各項政策。如果發(fā)行人為已經(jīng)存在的股份有限公司，還應披露歷年分紅派息情況。
7、驗資報告。注冊會計師對發(fā)起人投入所籌備的股份有限公司的股本以及其他凈資產(chǎn)項目進行驗證后出具驗資報告。
8、承銷。說明與本次承銷和發(fā)行有關的事項，包括承銷方式、承銷期的起止日期、發(fā)行方式、發(fā)行地區(qū)、發(fā)行對象、股票種類、定價方式、承銷成員的名稱及其承銷量、發(fā)行費用等。
9、發(fā)行人情況。簡要介紹發(fā)行人的全面情況，包括發(fā)行人的名稱、成立日期、住所、歷史情況、組織結構和管理結構、員工情況、業(yè)務范圍、主營業(yè)務及產(chǎn)品、投資項目情況等等。
10、發(fā)行人公司章程或公司章程草案的摘錄。摘錄包括發(fā)行公司章程或章程草案中的主要內(nèi)容，如股東大會的職權和議事規(guī)則、董事會和監(jiān)事會的組成、職權和議事規(guī)則等。
11、董事、監(jiān)事、高級管理人員及重要職員的基本情況。
12、經(jīng)營業(yè)績。主要介紹發(fā)行人在過去至少三年中的經(jīng)營狀況和業(yè)績表現(xiàn)。
13、股本情況。介紹公司的股權結構和董事、監(jiān)事以及高級管理人員的持股情況。
14、債項。陳述發(fā)行人的主要借款情況，包括銀行貸款、公司債及對外擔保等情況。
15、主要固定資產(chǎn)。介紹發(fā)行人擁有或占有的主要固定資產(chǎn)的種類、用途、折舊情況等。
16、財務會計資料。全文引用具有證券業(yè)從業(yè)資格的會計師事務所出具的審計報告以及發(fā)行人編制的財務報表。
17、資產(chǎn)評估。介紹發(fā)行人根據(jù)國家有關法規(guī)要求，聘請有資格從事證券相關業(yè)務的評估機構對其資產(chǎn)進行有效評估的情況。
18、盈利預測。如果發(fā)行人認為有提供盈利預測的需要，并確信有能力對最近的未來期間的盈利情況做出比較切合實際的預測。則發(fā)行人可在招股說明書中提供盈利預測數(shù)據(jù)，但發(fā)行人應提醒投資者不要過于依靠該項資料進行投資判斷。
19、公司發(fā)展規(guī)劃。介紹發(fā)行人已經(jīng)制定的、有一定依據(jù)的、比較現(xiàn)實可行的發(fā)展計劃與安排。
20、重要合同、重大訴訟事項和其他重要事項。簡要介紹發(fā)行人己簽訂的重要合同和作為一方當事人的尚未做出判決的重大訴訟事項。并披露發(fā)行人認為對投資者做出投資判斷有重大影響的其他事項。
21、事會成員及承銷團成員簽署的意見。
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