參考答案及答案詳解
（一）單選題
1B2B3B4A5A6C7B8D9A10D
11A12A13C14A15B16B17A18D19D20C
21D22D23B24D25B26B

（二）多選題
1ABCD2ABCD3AB4ABCD5BD6ACD7ABCD8ABC9AD10ABD11BCD12CD

（三）判斷題
1T2F3T4F5T6F7T8F9F10T11F

答案詳解
第4章銀行管理
（一）單選題
1.答案B銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。（第112頁）
2.答案B國家風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在國際經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)中，在同一個(gè)國家范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)不存在國家風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)通常是由債務(wù)人所在國家的行為引起的，超出了債權(quán)人的控制范圍，故A、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。在國際經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)中，不論是政府、銀行、企業(yè)，還是個(gè)人，都可能遭受國家風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。（第114~115頁）
3.答案B銀行通常將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)看作對(duì)其市場(chǎng)價(jià)值最大的威脅，因?yàn)殂y行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求它能夠維持存款人、貸款人和整個(gè)市場(chǎng)的信心。（第115頁）
4.答案A在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中，銀行高級(jí)管理層的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和操作規(guī)程，及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理狀況。董事會(huì)是銀行的最高風(fēng)險(xiǎn)管理/決策機(jī)構(gòu)，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)全面了解銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況等，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。股東大會(huì)確定銀行整體風(fēng)險(xiǎn)的控制原則，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。（第121~122頁）
5.答案A減低風(fēng)險(xiǎn)管理部門的操作風(fēng)險(xiǎn)是通過使其不具有風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行權(quán)或只具有非常有限的風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行權(quán)來實(shí)現(xiàn)的，而不是賦予其否決權(quán)，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職能是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的信息，做出經(jīng)營(yíng)或戰(zhàn)略方面的決策，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。在實(shí)際操作過程中，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)既要保持相互獨(dú)立，又要互為支持，但絕不能混為一談，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。（第121頁）
6.答案C有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的最基本要求。（第122頁）
7.答案B《巴塞爾新資本協(xié)議》仍然將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、安全運(yùn)行的核心指標(biāo)。（第129頁）
8.答案D會(huì)計(jì)資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本是銀行資本在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銀行監(jiān)管和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)意義上的不同概念，不是銀行資本的三個(gè)組成部分，故Ａ選項(xiàng)錯(cuò)誤。經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量，因此，經(jīng)濟(jì)資本不僅與銀行盈利的大小有關(guān)，還與銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。在正常情況下，銀行會(huì)計(jì)資本的數(shù)量應(yīng)當(dāng)大于、等于經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。（第125~126頁）
9.答案A經(jīng)濟(jì)資本用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。（第125頁）
10.答案D核心資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股權(quán)等。次級(jí)債務(wù)屬于附屬資本。（第130頁）
11.答案A《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%.若風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)為10，000億元，則核心資本不得低于10，000億×4%=400億元。（第128頁）
12.答案A 1500 50100風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（第129頁）
13.答案C銀行資本分為核心資本和附屬資本，銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%，所以核心資本不得低于銀行資本的50%.（第129~130頁）
14.答案A商業(yè)銀行“三性”目標(biāo)包括：安全性、流動(dòng)性、效益性。（第132頁）
15.答案B資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)要素，收入、費(fèi)用和利潤(rùn)是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的動(dòng)態(tài)要素。（第136頁）
16.答案B資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表是動(dòng)態(tài)報(bào)表。（第137頁）
17.答案A權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱為應(yīng)計(jì)制，是以企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是不是實(shí)際發(fā)生了為標(biāo)準(zhǔn)。收付實(shí)現(xiàn)制又稱為現(xiàn)金制，以現(xiàn)金的實(shí)際收付為標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入和費(fèi)用。（第138頁）
18.答案D會(huì)計(jì)結(jié)果包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，所有者權(quán)益屬于會(huì)計(jì)要素。（第136頁）
19.答案D現(xiàn)金流量表是動(dòng)態(tài)報(bào)表，它反映的是企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，強(qiáng)調(diào)的是現(xiàn)金有沒有收付，而不是權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)移。（第137~138頁）
20.答案C“存放中央銀行款項(xiàng)”屬于銀行的“流動(dòng)資產(chǎn)”。（第139頁）
21.答案D 1é東東權(quán)凈利潤(rùn)）ROE資本利潤(rùn)率（=.總資產(chǎn)凈利潤(rùn)資產(chǎn)利潤(rùn)率=）（ROA，股東權(quán)益總資產(chǎn)股權(quán)乘數(shù)=）（EM，總收入凈利潤(rùn)收入利潤(rùn)率=）（PM，故選項(xiàng)AB、C錯(cuò)誤。（第143頁）
22.答案D《商業(yè)銀行法》第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營(yíng)原則。”（第132頁）
23.答案B市場(chǎng)約束旨在通過市場(chǎng)力量來約束銀行，其運(yùn)作機(jī)制主要是依靠利益相關(guān)者的利益驅(qū)動(dòng)，其中利益相關(guān)者包括銀行股東、存款人、債權(quán)人等。（第129頁）
24.答案D金融產(chǎn)品創(chuàng)新是銀行金融創(chuàng)新中的重要內(nèi)容。（第147頁）
25.答案B在我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新中，金融產(chǎn)品創(chuàng)新最能為客戶直接觀察和感覺到，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，我國銀行主要是實(shí)現(xiàn)從“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。金融產(chǎn)品創(chuàng)新是銀行金融創(chuàng)新中的重要內(nèi)容，是各家銀行之間競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤（第146~147頁）
26.答案B根據(jù)銀行金融創(chuàng)新中“信息充分披露原則”，為了確保銀行客戶和其他市場(chǎng)參與者充分了解銀行創(chuàng)新所隱含的風(fēng)險(xiǎn)，銀行必須對(duì)創(chuàng)新過程中不涉及商業(yè)秘密、不影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)的部分，予以充分披露。（第149頁）
（二）多選題
1.答案ABCD商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場(chǎng)所安全性有問題，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法有問題，實(shí)物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，執(zhí)行、交割及流程管理不完善。（第113~114頁）
2.答案ABCD市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)四大類。（第113頁）
3.答案AB風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法包括：風(fēng)險(xiǎn)專家調(diào)查列舉法，資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法，情景分析法，分解分析法，失誤樹分析法。（第123頁）風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償屬于風(fēng)險(xiǎn)控制的措施。（第124頁）
4.答案ABCD監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。
經(jīng)濟(jì)資本用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線，也稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。經(jīng)濟(jì)資本已經(jīng)逐漸成為會(huì)計(jì)資本和監(jiān)管資本的重要參考基準(zhǔn)。會(huì)計(jì)資本應(yīng)當(dāng)不小于體現(xiàn)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平的經(jīng)濟(jì)資本。（第125~126頁）
5.答案BD《巴塞爾新資本協(xié)議》新增的內(nèi)容：（1）在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，新增了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求（具體指：在資本充足率的計(jì)算公式中全面反映了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求；引入了計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法）。（2）在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”（即新增了外部監(jiān)管和市場(chǎng)約束）。《巴塞爾資本協(xié)議》的內(nèi)容已經(jīng)包括了A、C選項(xiàng)的內(nèi)容。（第128~129頁）
6.答案ACD《巴塞爾新資本協(xié)議》的三大支柱是：最低資本要求，外部監(jiān)管，市場(chǎng)約束。（第129頁）
7.答案ABCD《巴塞爾新資本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括：資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)敞口及風(fēng)險(xiǎn)管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。（第130頁）
8.答案ABC利潤(rùn)表反映企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，是靜態(tài)報(bào)表。現(xiàn)金流量表關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)狀況，是動(dòng)態(tài)報(bào)表，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。（第137頁）
9.答案AD利潤(rùn)表的三部分滿足會(huì)計(jì)基本等式：收入-成本費(fèi)用=利潤(rùn)，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。資產(chǎn)負(fù)債表的三部分滿足會(huì)計(jì)基本等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。（第137頁）
10.答案ABD扁平化組織的優(yōu)勢(shì)在于：行政管理層次少，冗余人員少，經(jīng)營(yíng)管理的幅度（每一個(gè)人直接管理的下屬人數(shù)多少）比較大，內(nèi)部信息傳遞快，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。（第146~147頁）
11.答案BCD負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。按其流動(dòng)性可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債等。（第140頁）
12.答案CD我國《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》在資本監(jiān)管方面進(jìn)行了重大改進(jìn)，表現(xiàn)在：重新定義了資本范圍，明確了資本的限額與限制；將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入資本充足率監(jiān)管框架；規(guī)定了0.20%、50%、100%的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)，取消了10%和70%的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)；信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重使用標(biāo)準(zhǔn)法，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，銀行可以使用內(nèi)部模型法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本；詳細(xì)規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度，故A、B選項(xiàng)錯(cuò)誤。（第130頁）
（三）判斷題
1.答案T銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)整個(gè)銀行內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位、各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理（第118頁）
2.答案F現(xiàn)代銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，風(fēng)險(xiǎn)管理作為自上而下的過程，都是由代表資本的董事會(huì)推動(dòng)并承擔(dān)最終責(zé)任的。（第127頁）
3.答案T根據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，商業(yè)銀行的核心資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股權(quán)等。（第130頁）
4.答案F根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》（第129頁）
5.答案T會(huì)計(jì)是企業(yè)的價(jià)值管理活動(dòng)，是指按照會(huì)計(jì)規(guī)范確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，并利用財(cái)務(wù)信息對(duì)融資、投資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃、組織、實(shí)施和控制的管理活動(dòng)。（第136頁）
6.答案F資產(chǎn)負(fù)債表是反映某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表（如每年12月31日），而不是某一時(shí)間段。（第138頁）
7.答案T銀行金融創(chuàng)新的內(nèi)容非常豐富，但從總體上看，我國商業(yè)銀行創(chuàng)新主要包括戰(zhàn)略決策常新、制度安排創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新、人員準(zhǔn)備創(chuàng)新、管理模式創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新六個(gè)方面。（第146頁）
8.答案F在開展創(chuàng)新業(yè)務(wù)時(shí)，銀行必須遵循符合客戶利益和審慎盡責(zé)的基本要求，真正將客戶的利益放在首位。（第150頁）為切實(shí)保護(hù)客戶利益，還需要在客戶教育方面努力，使他們接受和遵循“買者自負(fù)”這一市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本原則，即客戶對(duì)自己的投資決策負(fù)責(zé)。“保證客戶在購買金融創(chuàng)新產(chǎn)品時(shí)不遭受損失”違背了這一原則。（第151頁）
9.答案F銀行金融創(chuàng)新最終體現(xiàn)為為客戶提供的服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)方式的創(chuàng)造與更新以及銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的不斷提高，而不是風(fēng)險(xiǎn)的完全規(guī)避。（第145頁）
10.答案T從本質(zhì)上來看，銀行是經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)。（第112頁）
11.答案F銀行的現(xiàn)金流量表反映的是銀行一定時(shí)期中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈變動(dòng)額，而不是利潤(rùn)。（第141頁）