參考答案及解析
一、單項選擇題
1．【答案及解析】D一般而言，國別風險具有以下三個特點：①以本國貨幣融通的國內信貸，其所發生的風險屬于國內商業風險，不屬于國別風險分析的主體內容；②國別風險比主權風險或政治風險的概念更寬，因為主權風險只指對某一主權國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性，而這只是國別風險分析的一部分；③國別風險(表現為利率風險、清算風險、匯率風險)與其他風險不是并列的關系，而是一種交叉關系，在國別風險之中，可能包含著信用風險、市場風險或流動性風險中的任意一種或者全部。故選D。
2．【答案及解析】A銀行自身的風險內控管理水平對信貸資產質量也具有重要影響。風險內控能力通常會體現在銀行的經營指標和數據上，因此可選取一些重要的內部指標來進行分析。常用內部指標包括三個方面：信貸資產質量(安全性)、盈利性和流動性。故選A。
3．【答案及解析】D信貸余額擴張系數用于衡量目標區域因信貸規模變動對區域風險的影響程度。指標小于0時，目標區域信貸增長相對較慢，負數較大意味著信貸處于萎縮狀態；指標過大則說明區域信貸增長速度過快。擴張系數過大或過小都可能導致風險上升。該指標側重考察因區域信貸投放速度過快而產生擴張性風險。故選D。
4．【答案及解析】A盈利能力是區域管理能力和區域風險高低的最終體現。通過總資產收益率、貸款實際收益率兩項主要指標，來衡量目標區域的盈利性。總資產收益率反映了目標區域的總體盈利能力，而貸款實際收益率則反映了信貸業務的價值創造能力。這兩項指標高時，通常區域風險相對較低。故選A。
5．【答案及解析】C經濟的周期性波動是以現代工商業為主體的經濟總體發展過程中不可避免的現象，是經濟系統存在和發展的表現形式。各種理論對經濟周期成因的描述都不盡相同，但歸納起來主要是：各種因素導致供給和需求發生變化，使得經濟增長處于非均衡狀態，形成累積性的經濟擴張或收縮，導致了經濟的繁榮與衰退。故選C。
6．【答案及解析】B產業組織結構的影響主要包括行業市場集中度、行業壁壘程度等。集中度風險反映的是一個行業內部企業與市場的相互關系，也就是行業內企業間競爭與壟斷的關系。行業壁壘，即行業進入壁壘，指行業內已有企業對準備進入或正在進入該行業的新企業所擁有的優勢，或者說是新企業在進入該行業時所遇到的不利因素和限制。故選B。
7．【答案及解析】A競爭性進入威脅的嚴重程度取決于兩方面的因素，這就是進入新領域的障礙大小與預期現有企業對于進入者的反應情況。故選A。
8．【答案及解析】D反映借款人盈利能力的比率主要有銷售利潤率、營業利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費用利潤率，這些統稱為盈利比率。故選D。
9。【答案及解析】B處于啟動階段的行業年增長率可以達到100%以上；處于成長階段的行業通常年增長率會超過20%；處于成熟階段的行業增長較為穩定，一般年增長率在5%～10%之間。處于衰退階段的行業的共同點是銷售額在很長時間內都是處于下降階段。故選B。
10．【答案及解析】B在成長階段的末期，行業中也許會出現一個短暫的“行業動蕩期”。這一時期，很多企業可能為了生存而發動“價格戰爭”，采取大幅度打折的策略，否則它們將面臨著被淘汰的地步。對于固定資產很高或者其他方面需要高投資的行業來說，出現“價格戰爭”的現象更為普遍。故選B。
11．【答案及解析】D銀行設立抵押或保證后，如果借款人不能償還貸款，銀行可以依據抵押權或保證權追索債權。對貸款設定抵押或擔保，可以使銀行對借款人進行控制。擔保是銀行防止遭受損失的保障措施，是銀行為保證貸款足夠安全，在貸出資金周圍設立的眾多安全防護措施。故選D。
12．【答案及解析】C損失類貸款就是大部分或全部發生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回的或只能極少部分收回的貸款。故選C。
13．【答案及解析】A處于成熟階段行業中的企業，做好成本控制是成功的關鍵要素。故選A。
14．【答案及解析】B根據現行制度，企業的會計核算實行價稅分離，產品銷售收入和產品成本中都不再含有增值稅。故選B。
15．【答案及解析】C在編制全部投資現金流量表時，利息支出不作為現金流出，全部投資均視為自有資金。故選C。
16．【答案及解析】B應收賬款是流動資產，但不是速動資產。故選B。
17．【答案及解析】B抵押與質押的區別之一就是標的物的占有權是否發生轉移。故選B。
18．【答案及解析】D當季節性資產數量超過季節性負債時，超出的部分需要通過公司內部融資或者銀行貸款來補充，這部分融資稱作營運資本投資。故選D。
19．【答案及解析】D用于支持企業長期銷售增長的資本性支出，主要包括內部留存收益和外部長期融資。故選D。
20．【答案及解析】B內部融資的資金來源是凈資本、留存收益和增發股票。一般情況下，企業不能任意發行股票，因此，在估計可持續增長率時，通常假設內部融資資金的主要來源是留存收益。故選B。
21．【答案及解析】A銀行在接到一筆新的貸款業務時，可持續增長率是需要重點關注的。故選A。
22．【答案及解析】B如果公司的現金需求超過了現金供給，那么資產效率下降和商業信用減少可能成為公司貸款的原因。故選B。
23．【答案及解析】A啟動階段行業的銷售特點是價格比較高，銷售量很小。故選A。
24．【答案及解析】B公司信貸的基本要素主要包括交易對象、信貸產品、信貸金額、信貸期限、貸款利率和費率、清償計劃、擔保方式和約束條件等。故選B。
25．【答案及解析】A寬限期是指從貸款提款完畢之日開始，或最后一次提款之日開始，至第一個還本付息之日為止，介于提款期和還款期之間。有時也包括提款期，即從借款合同生效日起至合同規定的第一筆還款日為止的期間。在寬限期內銀行只收取利息，借款人不用還本；或本息都不用償還，但是銀行仍應按規定計算利息，直至還款期才向借款企業收取。故選A。
26．【答案及解析】C不能按期歸還貸款的，借款人應當在貸款到期日之前，向銀行申請貸款展期，是否展期由銀行決定。故選C。
27．【答案及解析】D費率是指利率以外的銀行提供信貸服務的價格，一般以信貸產品金額為基數按一定比率計算。費率的類型較多，主要包括擔保費、承諾費、承兌費、銀團安排費、開證費等。商業銀行辦理收付類業務實行“誰委托、誰付費”的收費原則，不得向委托方以外的其他單位或個人收費。故選D。
28．【答案及解析】D委托貸款的風險由委托人承擔，銀行(受托人)只收取手續費，不承擔貸款風險，不代墊資金。故選D。
29．【答案及解析】D全面性處置是商業銀行對風險的類型、性質和程度進行系統詳細的分析后，從內部組織管理、業務經營活動等采取措施來控制、轉移和化解風險，使風險預警信號回到正常范圍。故選D。
30．【答案及解析】BB項屬于不得抵償債務的財產；其余選項均屬于可抵債的財產。因此，B項為正確選項。故選B。
31．【答案及解析】A我國貸款風險分類的標準有一條核心的內容，即貸款償還的可能性。在市場約束和法制健全的情況下，借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素。因此，A項為正確選項。故選A。
32．【答案及解析】B搜尋調查是通過各種媒介物搜尋有價值的資料開展調查。故選B。
33．【答案及解析】C就涉及領域而言，項目的可行性研究和貸款項目評估是相同的，它們的區別主要表現在這幾個方面：發起主體不同、發生的時間不同、研究的范圍與側重點不同、進行項目評估和可行性研究的目的不同。故選C。
34．【答案及解析】D項目評估報表的最大特點是銷售收入中不合增值稅和銷項稅，總成本中不合進項稅，銷售稅金中不合增值稅。故選D。
35．【答案及解析】A集團借款額度指授予各個集團成員(包括提供給不同的子公司和分支機構)的授信額度的總和。故選A。
36．【答案及解析】A對于借款人尚存在一定的償還能力，或是銀行掌握部分第二還款來源時，銀行可以采取催收、依法訴訟等手段進行現金清收。故選A。
37．【答案及解析】D通過各種方式均無法實現回收價值的不良貸款，銀行應該在完善相關手續的前提下予以核銷。故選D。
38．【答案及解析】B債務人應當自收到支付令之日起15日內向債權人清償債務。故選B。
39．【答案及解析】D根據債權銀行在重組中的地位和作用，可以將債務重組分為三類：自主型、行政型和司法型債務重組。故選D。
40．【答案及解析】C整頓程序只有在破產程序中止之后才能開始。故選C。
41．【答案及解析】A資產負債表是反映借款人在某一特定日期財務狀況的財務報表。故選A。
42．【答案及解析】D零售業現金比率為5%～8%，存貨為50%～60%，固定資產為10%～20%，應收賬款為0%～10%，而該超市的現金占總資產比例為2．6%(26／1000)、存貨為40%(400／1000)、固定資產為60%(600／1000)、應收賬款為15%(150／1000)，對比可見，該超市與行業比例差異較大，因而應進一步分析差異原因。故選D。
43．【答案及解析】B損益表分析中，計算企業凈利潤的步驟應為毛利潤→營業利潤→利潤總額→凈利潤。故選B。
44．【答案及解析】C應收賬款周轉率一般以年為計算基礎，也可按月、季計算，A選項錯誤。應收賬款周轉率反映企業的營運能力，B選項錯誤。應收賬款回收期與應收賬款周轉率反向變動，D選項錯誤。故選C。
45．【答案及解析】B項目建設條件包括項目自身的內部條件和客觀存在的外部條件，A選項錯誤。擬建項目的人力、物力、財力資源條件是內部條件中的物力資源條件，C選項錯誤。人力資源是指技術力量和勞動力的來源以及人員培訓方案等情況，D選項錯誤。故選B。
46．【答案及解析】D該行業的總市場潛量為3億×2000元／個×1．5個=9000億元。故選D。
47．【答案及解析】C貸款項目評估是以銀行的立場為出發點。故選C。
48．【答案及解析】B建設投資按用途可分為工程費用、工程其他費用及預備費。故選B。
49．【答案及解析】D購入的固定資產按照購買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金確定，A選項錯誤。融資租入的固定資產按照租賃合同確定的價款加上運輸費、保險費、安裝調試費等確定，B選項錯誤。企業構建固定資產繳納的投資方向調節稅、耕地占用稅應計入固定資產原值，C選項錯誤。故選D。
50．【答案及解析】D項目可行性報告主要用于項目報批與貸款申請，項目評估報告主要用于銀行貸款決策。故選D。
51．【答案及解析】D項目的盈利能力與清償能力評估屬于項目財務評估。故選D。
52．【答案及解析】B產業政策、技術政策確定了整個國民經濟優先發展的產業及技術，對投資項目建設具有重要指導作用。故選B。
53．【答案及解析】D項目對其投資環境具有選擇性，這正是資本尋求其生存和發展的各種必要條件的集中表現。故選D。
54．【答案及解析】A銀行對項目的生產規模進行分析，可以了解項目是否實現了規模經濟，進而了解項目的經濟效益狀況，為貸款決策提供依據。故選A。
55．【答案及解析】A不同的部門和行業對生產規模有不同的要求，水力發電站規模主要根據水源流量和落差來確定。故選A。
56．【答案及解析】D敏感性分析圖的縱坐標表示評價指標值及其變化。故選D。
57．【答案及解析】B周轉性貸款是銀行對企業在正常生產經營過程中經常性占用的合理流動資金需要所發放的貸款。故選B。
58．【答案及解析】A貸款發放的進度放款原則是指在中長期貸款發放過程中，銀行應按照完成工程量的多少進行付款，B、C、D三項不符合題意。故選A。
59．【答案及解析】C銀行在采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，對于余額在
50萬元(含50萬元)以下(農村信用社、村鎮銀行為5萬元以下)的對公貸款。經追索2年以上，仍無法收回的債權，可認定為呆賬。故選C。
60．【答案及解析】B向人民法院申請保護債權的訴訟時效期問通常為2年。故選B。
61．【答案及解析】C出口打包貸款是出口商當地的銀行憑進口商所在地銀行開立的信用證及該信用證項下的出口商品為抵押向出口商提供的短期貸款。故選C。
62．【答案及解析】C存貨周轉率慢，反映客戶的存貨可能過多或不適應生產、銷貨需要，而過多的存貨將影響資金的及時回籠。故選C。
63．【答案及解析】D凡采用“脫鉤”方式轉貸的，在國內貸款協議規定的每期還款期限到期前，經銀行同意，視其具體情況允許適當展期，但每次展期最長不超過2年。故選D。
64．【答案及解析】B財務報表造假屬于企業的財務風險。故選B。
65．【答案及解析】B還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標志。需要分析貸款時合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。故選B。
66．【答案及解析】D對于劃分為損失類的貸款，應按貸款余額的100%計提專項準備金，A、B、C選項不符合題意。故選D。
67．【答案及解析】C借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失的貸款為可疑貸款。故選C。
68．【答案及解析】C銀行在深入分析不良貸款成因的基礎上，可有針對性地采取以下方式化解不良貸款：①現金清收；②重組；③以資抵債；④呆賬核銷，長期掛賬不屬于不良貸款的處置方式。故選C。
69．【答案及解析】D抵債資產拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。故選D。
70．【答案及解析】C通過貸款分類應達到以下目標：①揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款質量。②及時發現信貸管理過程中存在的問題，加強貸款管理。③為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。故選C。
71．【答案及解析】A根據規定，表內授信包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借和回購等，票據承兌屬于表外授信。故選A。
72．【答案及解析】C商業銀行在對集團客戶授信時，應在授信協議中約定，要求集團客戶及時報告受信人凈資產10%以上關聯交易的情況。故選C。
73．【答案及解析】B用年數總和法計算年折舊率時，第3年的年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限×(1+折舊年限)÷2]=(10-2)÷[10×(1+10)÷21×100%=14．5%。用雙倍余額遞減法計算年折舊率時，第5年的年折舊率=2／折舊年限=2÷10×100%=20%。故選B。
74．【答案及解析】B歷史成本法的重要依據是匹配原則，即把成本攤派到與其相關的創造收入的會計期間。故選B。
75．【答案及解析】D貸款是指商業銀行或其他信用機構以一定的利率和按期歸還為條件，將貨幣資金的使用權轉讓給其他資金需求者的信用活動。故選D。
76．【答案及解析】B多渠道策略是指銀行通過不同的銷售渠道將相同的金融產品銷售給不同市場或不同客戶的策略，如在本地區采用直接營銷，而對外埠采用間接營銷。故選B。
77．【答案及解析】B對抵押物的價值進行準確評估是保證抵押物足值的關鍵。故選B。
78．【答案及解析】B高額定價策略要發揮作用必須滿足該產品的需求價格彈性低。即使價格高也可以拓展很多重要客戶。故選B。
79．【答案及解析】B管理狀況監控是對企業整體運營的系統情況調查，尤其是對不利變化情況的調查。此部分調查的特點是對“人及其行為”的調查。故選B。
80．【答案及解析】B此項目該年份的投資利潤率一年利潤總額÷項目總投資×100%=180÷1000×100%=18%，A項說法錯誤。年利稅總額=年利潤總額+年銷售稅金及附加(不含增值稅)=180+20=200萬元，投資利稅率=年利稅總額÷項目總投資×100%=200÷1000×100%=20%，B項說法正確。資本金利潤率=年利潤總額÷資本金×100%=180÷600×100%=30%，C項說法錯誤。年利稅總額=年銷售收入(不合銷項稅)-年總成本費用(不合進項稅)，D項說法錯誤。故選B。
81．【答案及解析】D財務評價的基本報表的最大特點是銷售收入中不合增值稅的銷項稅，總成本中不合進項稅，銷售稅金中不含增值稅。故選D。
82．【答案及解析】B財務內部收益率是反映項目獲利能力的動態指標。故選B。
83．【答案及解析】D對以股票設定質押的，必須是依法可以流通的股票，所以非流通股不可以設定質押。故選D。
84．【答案及解析】C抵押權不得與其擔保的債權分離而單獨轉讓或者作為其他債權的擔保。故選C。
85．【答案及解析】D財務分析是以客戶財務報表為主要依據，運用一定的分析方法對客戶的財務過程和結果進行研究和評價，以分析客戶財務狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，并由此預測客戶的發展變化趨勢，從而為貸款決策提供依據。故選D。
86．【答案及解析】B流動比率屬于短期償債能力比率。故選B。
87．【答案及解析】A借款人的還款記錄可通過“人民銀行企業信用信息基礎數據庫”查閱，看客戶過去有無拖欠銀行貸款或與銀行不配合等事項。故選A。
88．【答案及解析】C固定成本通常不隨銷售量的變化而變化，所以A選項說法錯誤。原材料、生產過程中的費用、廣告及推廣的費用、銷售費用、人工成本等屬于變動成本，所以B選項說法錯誤。固定成本比例與盈利水平并沒有必然聯系，所以D選項說法錯誤。故選C。
89．【答案及解析】C替代品性價比越高、用戶轉換成本越低，其所能產生的競爭壓力就越強。故選C。
90．【答案及解析】C如果公司未來的發展速度已經無法滿足現在的紅利支付水平，那么紅利發放就不能成為合理的借款需求原因。故選C。