一、單項選擇題
1. D
系統解析： 押期限應等于或大于貸款期限。故選D。
2. A
系統解析： 不確定性分析方法應用較多的是盈虧平衡分析和敏感性分析。
參見教材P186。
3. B
系統解析： 產業政策、技術政策確定了整個國民經濟優先發展的產業及技術，對投資項目建設具有重要指導作用。故選B。
4. D
系統解析： 凡利用國外借入資金對國內轉貸的貸款展期問題，應按“掛鉤”和“脫鉤”兩種方式區別處理。。。掛鉤，，方式指按照與國外銀行簽訂的貸款協議規定的條件對內轉貸；“脫鉤”方式指在借款人接受和總行同意的情況下，按照不同于國外貸款協議規定的條件對內進行轉貸。故A、B選項說法不正確。凡采用“掛鉤’，方式轉貸的，一般不允許展期。借款人在國內轉貸協議規定的每期還款到期時未能償還的款項，均應按逾期貸款處理。故C選項說法不正確，D選項說法正確。
5. C
系統解析： 根據是否訴諸法律，可以將清收劃分為常規清收和依法清收兩種。其中，常規清收包括直接追償、協商處置抵質押物、委托第三方清收等方式。
6. A
系統解析： 企業銷售渠道主要包括直接銷售渠道與間接銷售渠道，兩個渠道對企業都很重要，不分彼此。其中，直接銷售渠道的優點是貼近市場，應收賬款少，缺點是需鋪設銷售網絡，資金投入較大;間接銷售渠道是廠商將產品通過中間渠道銷售給終端客戶，其優點是無需自找資源，資金投入少，缺點是應收賬款多。
7. B
系統解析： 借款人通常是為建設、經營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業法人，包括主要從事該項目建設、經營或融資的既有企事業法人。故選B
8. B
系統解析： 我國中央銀行公布的貸款基準利率是法定利率。
9. D
系統解析： 結構分析是以財務報表中的某一總體指標為基礎，計算其中各構成項目占總體指標的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。
10. C
11. C
12. B
系統解析： 訴前財產保全是指債權銀行因情況緊急，不立即申請財產保全將會使其合法權益受到難以彌補的損失，因而在起訴前向人民法院申請采取財產保全措施。
13. A
系統解析： A貸款展期的審批與貸款的審批一樣，實行分級審批制度。故選A。
14. C
系統解析： 銀行在采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，對于余額在
50萬元(含50萬元)以下(農村信用社、村鎮銀行為5萬元以下)的對公貸款。經追索2年以上，仍無法收回的債權，可認定為呆賬。故選C。
15. C
系統解析： C［解析］貸款的合法合規性是指銀行業務人員對借款人和擔保人的資格合乎法律、合乎規章制度和信貸政策的行為進行調查、認定。調查的內容應包括：①認定借款人、擔保人法人資格；②認定借款人、擔保人的法定代表人、授權委托人、法人公章、簽名的真實性和有效性，并依據授權委托書所載明的代理事項、權限、期限認定授權委托人是否具有簽署法律文件的資格、條件；③對須董事會決議同意借款和擔保的，信貸業務人員應調查認定董事會同意借款、擔保決議的真實性、合法性和有效性；④對抵押物、質押物清單所列抵（質）押物品或權利的合法性、有效性進行認定；⑤對貸款使用合法合規性進行認定。信貸業務人員應調查認定借款人有關生產經營及進出口許可證是否真實、有效，貸款使用是否屬于營業執照所列經營范圍，并分析借款人生產經營是否符合國家和本地區的經濟政策、產業政策；⑥對購銷合同的真實性進行認定；⑦對借款人的借款目的進行調查。
16. A
系統解析： 貸款發放的進度放款原則是指在中長期貸款發放過程中，銀行應按照完成工程量的多少進行付款。故A選項符合題意，B、C、D選項不符合題意。
17. B
系統解析： 信貸資產相對不良率小于1時，表明該區域信貸風險低于銀行一般水平，因而區域風險相對較低。不良率變幅為負時，表明該區域不良資產率在下降，區域風險下降；資產實際收益率較高，表明該區域信貸業務能創造較大的價值，區域風險相對較低。綜合起來，以上3個指標都表明該區域的風險較小，因而可發展信貸業務。
18. B
系統解析： B該企業盈虧平衡點銷售收入=產品單價×年固定成本÷(產品單價-單位產品可變成本-單位產品銷售稅金)=100×5 000÷(100—40-10)=10 000萬元。故選B。
19. D
系統解析： 設備的經濟壽命是指設備在經濟上的合理使用年限，它是由設備的使用費決定的。
參見教材P162。
20. C
系統解析： 關系定價策略就是把一攬子服務打包定價，對很多服務項目給予價格優惠，從而吸引客戶，從客戶其他的業務中獲得補貼。銀行采用這種策略可以保持與客戶的長期穩定關系，客戶享受的服務越全面、種類越多，他們對銀行的依賴程度就越高。故本題應選C.
21. D
系統解析： 歷史成本法的重要依據是匹配原則，即把成本攤派到與其相關的創造收入的會計期間。
22. C
系統解析： 商業銀行對借款人最關心的就是其現在和未來的償債能力，故C 選項符合題意。
23. A
系統解析： 貸款檔案的保管期限自貸款結清(核銷)后的第二年起計算；一般短期貸款結清后原則上再保管5年；一般中長期貸款結清后原則上再保管20年；經風險管理部門及業務經
24. C
25. A
26. B
系統解析： 試題解析：我國的呆賬核銷制度起建于1988年。故選B。
27. B
系統解析： 在比較分析中，現在常用的方法中一般以上市公司的標準作為行業平均水平。故B選項符合題意。
28. C
系統解析： 存貨周轉率慢，反映客戶的存貨可能過多或不適應生產、銷貨需要，而過多的存貨將影響資金的及時回籠。故選C。
29. A
系統解析：
30. D
系統解析： D項借款目的主要指借款用途，一般來說，長期貸款用于長期融資的目的，短期貸款用于短期融資的目的。
31. C
系統解析： C［解析］在進行貸前調查過程中，有大量信息可供業務人員選擇，此時業務人員應當利用科學、實用的調查方法，通過定性與定量相結合的調查手段，分析銀行可承受的風險，為貸款決策提供依據。
32. D
系統解析： D借款需求是指公司由于各種原因造成了資金的短缺，即公司對現金的需求超過了公司的現金儲備，從而需要借款。故選D。
33. C
系統解析： 按貸款用途劃分，公司信貸可分為固定資產貸款、并購貸款、流動資金貸款、項目融資和房地產貸款
34. C
系統解析： 提款期是指從借款合同生效之日開始，至合同規定貸款金額全部提款完畢之日為止，或最后一次提款之日為止，期間借款人可按照合同約定分次提款。
35. D
系統解析： 由于銷售的持續上升加上成本控制，成熟階段利潤達到最大化。
36. B
系統解析： A選項利息實收率主要用于衡量目標區域信貸資產收益實現的情況，本質上考察的是信貸資產的安全性，而不是盈利能力。B選項信貸余額擴張系數主要反映目標區域信貸資產增長速度，該指標若過大，說明區域信貸增長速度過快，區域信貸風險會上升；反之，該指標若過小甚至為負數，則意味著區域信貸增長相對緩慢或正在萎縮，區域風險也會上升，因而該指標過大或過小都不好。C選項不良率變幅反映某區域不良貸款的變化趨勢，若該指標為負，說明資產質量上升，區域風險下降；反之說明資產質量下降，區域風險上升。D選項信貸資產相對不良率反映某區域信貸資產質量在銀行系統中所處的相對位置，一般當該指標大于1時，表明區域風險高于銀行一般水平。
37. D
系統解析： 項目評估報表的最大特點是銷售收入中不含增值稅的銷項稅，總成本中不含進項稅，銷售稅金中不含增值稅，這是根據現行的新稅制和企業實際會計核算辦法設置的。
參見教材P184。
38. D
系統解析： 借款人的財務狀況包括根據財務報表分析資產負債比率及流動資產和流動負債結構的近3年變化情況、未來變動趨勢，側重分析借款人的短期償債能力；流動資金數額和周轉速度；存貨數量、凈值、周轉速度、變現能力、呆滯積壓庫存物資情況；應收賬款金額、周轉速度、數額較大或賬齡較長的國內外應收賬款情況，相互拖欠款項及處理情況；對外投資情況，在建工程與固定資產的分布情況；虧損掛賬、待處理流動資產損失、不合理資金占用及清收等情況。
39. C
40. C
系統解析：
41. D
系統解析： 項目對其投資環境具有選擇性，這正是資本尋求其生存和發展的各種必要條件的集中表現。故選D。
42. C
系統解析： 銀行可以通過以下方面來衡量公司發放紅利是否為合理的借款需求：（1）銀行要判斷紅利發放的必要性，如果公司的股息發放壓力并不是很大，那么紅利就不能成為合理的借款需求原因。若公司經營狀況不好而投資者不愿削減紅利，公司面臨較大的股息發放壓力，可以成為舍理的借款需求原因。故A、D選項不符合題意。（2）通過營運現金流量分析來判斷公司的營運現金流是否仍為正，是否能夠滿足償還債務、資本支出和預期紅利發放的需要。如果不能滿足，可以作為合理的借款需求原因。故B選項不符合題意。（3）對于定期支付紅利的公司來說，銀行要判斷其紅利支付率和發展趨勢。如果公司未來的發展速度已經無法滿足現在的紅利支付水平，那么紅利發放就不能成為合理的借款需求原因。故C選項符合題意。
43. C
44. D
系統解析： 對于劃分為損失類的貸款，應按貸款余額的100%計提專項準備金，A、B、C選項不符合題意。故選D。
45. A
系統解析： 商業銀行固定資產貸前調查報告內容主要包括：①借款人資信情況；②項目可行性報告批復及其主要內容；③投資估算與資金籌措安排情況；④項目情況；⑤項目配套條件落實情況；⑥項目效益情況；⑦還款能力；⑧擔保情況；⑨銀行從項目獲得的受益預測；⑩結論性意見。
46. A
系統解析： 固定成本通常不隨銷售量的變化而變化，它一般包括固定資產的折舊、企業日常開支(水、電等)、利息、租賃費用、管理人員工資等花費。選項BCD屬于變動成本。
47. D
系統解析： 經營業績分析指標包括：與行業比較的銷售增長率、市場占有率、主營業務指標(即主營業務收入占銷售收入總額的比重)。
48. D
系統解析： 信貸余額擴張系數用于衡量目標區域因信貸規模變動對區域風險的影響程度。指標小于0時，目標區域信貸增長相對較慢，負數較大意味著信貸處于萎縮狀態；指標過大則說明區域信貸增長速度過快。擴張系數過大或過小都可能導致風險上升。該指標側重考察因區域信貸投放速度過快而產生擴張性風險。故選D。
49. B
系統解析： 對變現能力較差的質押財產應適當降低質押率，故B選項說法不正確。
參見教材P200。
50. B
系統解析：經營費用中，提取折舊、攤銷并沒有引起現金支出，應付費用減少、預付費用增加卻支出了現金。所以，在計算經營費用現金支出時，要進行調整。即：經營費用現金支出=經營費用一折舊一攤銷-△應付費用+△預付費用=2.5-0.3-0.2-（-0.5）+0.8=3.3（億元）。故B選項正確。
51. A
系統解析： 按照公司信貸產品的市場規模、產品類型、技術手段等因素，定位方式分別為主導式定位、追隨式定位和補缺式定位。
52. D
系統解析：
信貸授權大致可分為以下三種類型：
（1）直接授權，是指銀行業金融機構總部對總部相關授信業務職能部門或直接管理的經營單位授予全部或部分信貸產品一定期限、一定金額內的授信審批權限。
（2）轉授權，是指受權的經營單位在總部直接授權的權限內，對本級行各有權審批人、相關授信業務職能部門和所轄分支機構轉授一定的授信審批權限。根據貸款新規規定，貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規定流程審批貸款，不得越權審批。
（3）臨時授權，是指被授權者因故不能履行業務審批職責時，臨時將自己權限范圍內的信貸審批權限授予其他符合條件者代為行使，并到期自動收回。
53. B
系統解析：
成本結構指的是某一行業內企業的固定成本和可變成本之間的比例。同一行業中的企業資金周轉周期非常相似，所以它們的財務報表結構和成本結構也較為相似。
54. D
系統解析：
保證人或抵押人為有限責任公司或股份制企業的，其出具擔保時，必須提供董事會同意其擔保的決議和有相關內容的授權書;其余選項均正確。因此，D項為正確選項。
55. D
系統解析：
A項購入固定資產應按照購買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金確定；B項融資租入的固定資產，按照租賃合同確定的價款加上運輸費、保險費、安裝調試費入賬；C項企業構建固定資產所繳納的投資方向調節稅、耕地占用稅、進口設備增值稅和關稅應計入固定資產原值。
56. B
系統解析：
根據《貸款通則》的規定，銀行確立貸款意向，收到企業提供資料后，應認真閱讀借款人或擔保人公司章程的具體規定，了解該公司在.貸款融資等方面所做的約定，以確信該筆貸款是否必須提交董事會決議。
57. C
58. B
系統解析：
B［解析］在對客戶總體情況了解之后，調查人員應及時對客戶的貸款申請（此時的申請通常不正式）做出必要反應。故A 選項做法正確。如客戶的貸款申請可以考慮（但還不確定是否受理），調查人員應當向客戶獲取進一步的信息資料，并準備后續調查工作，注意不得超越權限輕易做出有關承諾。故B 選項做法不正確。如客戶的貸款申請不予考慮，調查人員應留有余地地表明銀行立場，向客戶耐心解釋原因，并
建議其他融資渠道，或尋找其他業務合作機會。故C 選項做法正確。業務人員在與客戶面談以后，應當進行內部意見反饋，使下一階段工作順利開展。故D 選項做法正確。
59. C
系統解析：
銀行利潤的減少由利率上升導致，因而屬于利率風險。利率風險屬于國別風險。
60. D
61. B
系統解析：
B［解析］貸款安全性調查的內容包括：（1）對借款人、保證人、法定代表人的品行、業績、能力和信譽精心調查，熟知其經營管理水平、公眾信譽，了解其履行協議條款的歷史記錄；（2）……；（3）對借款
人、保證人的財務管理狀況進行調查；（4）……；（5）對有限責任公司和股份有限公司對3，1-股本權益性投資情況進行調查；．．…·故A、C、D 選項不符合題意。B 選項不是貸款安全性調查的內容，符合題意。
62. D
63. C
系統解析：
次級類貸款是指借款人的還款能力出現明顯的問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。
64. D
系統解析：
擴展產品也稱為附加產品，是指在基礎產品的基礎上，為客戶提供的系列化服務，這類服務雖然是從屬產品，但起到方便客戶、錦上添花的作用。
65. B
系統解析：
選項B應該是在編制自有資金現金流量表時，項目生產經營期間所支付的利息應計入產品總成本。
參見教材P177。
66. A
67. D
系統解析：
試題解析：在抵押期間，不論抵押物所生的是天然孳息還是法定孳息，均由抵押人收取，抵押權人無權收取。故選D。
68. B
系統解析：
損益表分析通常采用結構分析法。即以損益表中的產品銷售收入凈額的百分比，然后比較若干連續時期的各項構成指標的增減變動趨勢，借此分析其對借款人利潤總額的影響。
69. B
系統解析：
競爭者對新產品的影響和排擠較小時，銀行可以采取高額定價策略，吸引對價格不。太敏感的客戶。故本題應選B.
70. D
系統解析：
D貸款利率=籌集可貸資金的成本+銀行的非資金性經營成本+銀行對貸款違約風險要求的補償+銀行預期利潤水平=3%+2%+2%+1%=8%。故選D。
71. B
系統解析：
72. A
系統解析：
選項B項融資租入的固定資產，按照租賃合同確定的價款加上運輸費、保險費、安裝調試費入賬;選項C企業構建固定資產所繳納的投資方向調節稅、耕地占用稅、進口設備增值稅和關稅應計入固定資產原值;選項D與構建固定資產有關的建設期支付的貸款利息和匯兌損失應計入相應固定資產原值。
參見教材P174。
73. D
74. A
系統解析：
通常，國家重點支持地區能夠享受較多優惠政策，當地投資項目充足，各種配套設施齊全，從而信貸風險較低。B選項對于國家重點發展區域之外的地區，其信貸風險高低與其自然條件、經濟發展水平、市場化程度和法律框架完善程度等有關，其風險也不一定高，但當這些地區的經濟基礎和發展條件都欠佳時，銀行貸款安全就可能受到一定的威脅；C選項在評價區域政策時，由于區域政策主要是由區域政府來制定，因此應充分吸收政府有關部門專家的意見；D選項在評價區域政策時，應把握國家和區域經濟政策導向，順勢而為。
75. B
系統解析：
連帶責任保證的保證人與債權人未約定保證期間的，債權人有權自主債務履行期屆滿之日起6個月內要求保證人承擔保證責任。故8選項說法正確。
76. C
系統解析：
就涉及領域而言，項目的可行性研究和貸款項目評估是相同的，它們的區別主要表現在這幾個方面：發起主體不同、發生的時間不同、研究的范圍與側重點不同、進行項目評估和可行性研究的目的不同。故選C。
77. C
系統解析：
C風險分析是銀行抵押貸款的首要工作。故選C。
78. B
系統解析：
長期貸款展期期限累計不得超過3年。
79. D
80. B
系統解析：
用年數總和法計算年折舊率時，第3年的年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限×(1+折舊年限)÷2]=(10-2)÷[10×(1+10)÷21×100%=14．5%。用雙倍余額遞減法計算年折舊率時，第5年的年折舊率=2／折舊年限=2÷10×100%=20%。故選B。
81. D
系統解析：
D搞好方案的定量分析，進行備選方案的綜合技術評估，這是最關鍵的評估環節。故選D。
82. D
系統解析：
貸款的合法合規性審查主要指銀行業務人員對借款人和擔保人的資格合乎法律法規及其信貸政策行為進行的調查、認定。
83. B
系統解析：
B一般而言，大型和特大型企業或企業集團是政府的重點主抓對象，對銀行拓展自身市場份額有很大的作用，因此，這類企業成為各商業銀行爭相奪取的重點客戶。故選B。
84. A
85. C
系統解析：
項目融資貸款是銀行對大型、特大型工程項目建設發放的貸款。項目融資的報審材料中，應注重的內容有：①項目建設成敗與經營效益分析，且應有項目完工和經營收益穩定性的擔保文件；②應對項目產品的買主或項目設施用戶的資信狀況充分了解；③項目的風險分析；④風險規避措施；⑤控制項目的財務收支。
86. B
系統解析：
87. C
系統解析：
當季節性資產數量超過季節性負債時，超出的部分需要通過公司內部融資或者銀行貸款來補充，這部分融資稱作營運資本投資。
88. D
系統解析：
D 試題解析：盈利能力指公司賺取利潤的能力，也稱為企業的資金或資本增值能力，通常表現為一定時期內企業收益數額的多少及其水平的高低。償債能力是指企業償還到期債務的能力。償債能力分析包括短期償債能力的分析和長期償債能力的分析兩個方面。營運能力是指通過企業生產經營資金周轉速度的有關指標所反映出來的企業資金利用的效率。它表明企業管理人員經營管理、運用資金的能力、企業生產經營資金周轉的速度越快，企業資金利用的效果越好效率越高，企業管理人員的經營能力越強。營運能力分析包括流動資產周轉情況分析、固定資產周轉情況分析和總資產周轉情況分析。故選D。
89. C
系統解析：
C抵押的一個重要特征是債務人仍保持對抵押財產的占有權，而債權人(抵押權利人)則取得所有權或部分所有權，或者當債務人未按期償還債務時獲得對抵押財產所有權的權利。故選C。
90. B
系統解析：
B項屬于與銀行往來的異?，F象，其余選項均屬于企業的財務風險。因此B為正確選項。
