61. 公司進行債務重構的原因不包括（?。?。

A．公司存貨未售出導致無法歸還到期的應收賬款

B．對現在的銀行不滿意

C．想要降低目前的融資利率

D．想與更多的銀行建立合作關系

［答案］A

［解析］在某些情況下，公司可能僅僅想用一個債權人取代另一個債權人，原因可能是：①對現在的銀行不滿意；②想要降低目前的融資利率；③想與更多的銀行建立合作關系，增加公司的融資渠道；④為了規避債務協議的種種限制，想要歸還現有的借款。在這種情況下，銀行要通過與公司管理層的詳細交談了解債務重構的原因是否真實，并進一步判斷是否適合發放貸款。本題的最佳答案為A選項。

62. 借款需求不可能來自于（　）。

A．季節性銷售增長 B．商業信用的減少及改變

C．債務重構 D．商業信用的增加

［答案］D

［解析］借款需求的主要影響因素包括季節性銷售增長、長期銷售增長、資產效率下降、固定資產重置及擴張、長期投資、商業信用的減少及改變、債務重構、利潤率下降、紅利支付、一次性或非預期的支出等。本題的最佳答案為D選項。

63. 下列選項中，公司發放紅利不是合理的借款需求原因的是（?。?。

A．公司股息發放的壓力很大

B．公司的營運現金流不能滿足償還債務、資本支出和預期紅利發放的需要

C．定期支付紅利的公司現有的紅利支付水平無法滿足未來發展速度下的紅利支付

D．公司的投資者不愿在經營狀況不好時削減紅利

［答案］C

［解析］銀行可以通過以下方面來衡量公司發放紅利是否為合理的借款需求：①公司為了維持在資本市場的地位或者滿足股東的最低期望，通常會定期發放股利。②通過營運現金流量分析來判斷公司的營運現金流是否仍為正的，并且能夠滿足償還債務、資本支出和預期紅利發放的需要。③對于定期支付紅利的公司來說，銀行要判斷其紅利支付率和發展趨勢。如果公司未來的發展速度已經無法滿足現在的紅利支付水平，那么紅利發放就不能成為合理的借款需求原因。本題的最佳答案為C選項。

64. 如果某公司的總折舊固定資產為200萬元，凈折舊固定資產為100萬元，年折舊支出為10萬元，則其固定資產剩余壽命是（　）年。

A．1 B．5 C．10 D．20

［答案］C

［解析］結合固定資產使用率，銀行可以對剩余的固定資產壽命作出一個粗略的估計，進一步推測未來固定資產的重置時機。固定資產“剩余壽命”比率可以用來衡量公司的全部固定資產的平均剩余壽命：固定資產剩余壽命=凈折舊固定資產/折舊支出，本題的最佳答案為C選項。

65. 如果某公司固定資產的累計折舊為50萬元，總固定資產為100萬元，總折舊固定資產為80萬元，則該公司的固定資產使用率為（?。?

A．62.5% B．50% C．80% D．100%

［答案］A

［解析］固定資產使用率=累計折舊/總折舊固定資產×100%，其中，在“總折舊固定資產”中要排除不需要折舊的固定資產。本題的最佳答案為A選項。

66. 一般而言，長期性銷售收入的增加對應（　）的增加。

A．季節性資產 B．核心流動資產 C．應收賬款 D．應付賬款

［答案］B

［解析］核心流動資產指的是在資產負債表上始終存在的那一部分流動資產。這部分資產應當由長期融資來實現。當一個公司的季節性和長期性銷售收入同時增長時，流動資產的增長體現為核心流動資產和季節性資產的共同增長。本題的最佳答案為B選項。

67. 營運資本投資等于（?。?。

A．季節性負債數量

B．季節性資產數量

C．季節性資產數量和季節性負債數量的總和

D．季節性資產數量超出季節性負債數量的部分

［答案］D

［解析］當季節性資產數量超過季節性負債時，超出的部分需要通過公司內部融資或者銀行貸款來補充，這部分融資稱做營運資本投資。本題的最佳答案為D選項。

68. 下列選項中，可能導致企業長期資產增加的是（?。?

A．長期銷售的增長 B．資產效率的下降

C．商業信用的變動 D．長期投資

［答案］D

［解析］從資產負債表看，季節性銷售增長、長期銷售增長、資產效率下降可能導致流動資產增加；商業信用的減少及改變、債務重構可能導致流動負債的減少。固定資產重置及擴張、長期投資可能導致長期資產的增加；紅利支付可能導致資本凈值的減少。從損益表來看，一次性或非預期的支出、利潤率的下降都可能對企業的收入支出產生影響，進而影響到企業的借款需求。本題的最佳答案為D選項。

69. 當流動資金貸款為票據貼現時，借款人出具的票據可以是（?。?。

A．銀行本票 B．商業本票 C．銀行承兌匯票 D．銀行支票

［答案］C

［解析］如為流動資金貸款，借款人還需提交原、輔材料采購合同，產品銷售合同或進出口商務合同；如為出口打包貸款，應出具進口方銀行開立的信用證；如為票據貼現，應出具承兌的匯票（銀行承兌匯票或商業承兌匯票）；如借款用途涉及國家實施配額、許可證等方式管理的進出口業務，應出具相應批件。本題的最佳答案為C選項。

70. 不屬于商業銀行信貸業務人員在面談中需要了解的客戶信息有（?。?。

A．資本構成 B．貸款背景

C．競爭市場狀況 D．抵押品變現難易程度

［答案］C

［解析］面談中需了解的信息包括：①客戶的公司狀況。包括歷史背景、股東背景、資本構成、組織構架、產品情況、經營現狀等。②客戶的貸款需求狀況。包括貸款背景、貸款用途、貸款規模、貸款條件等。③客戶的還貸能力。包括現金流量構成、經濟效益、還款資金來源、擔保人的經濟實力等。④抵押品的可接受性。包括抵押品種類、權屬、價值、變現難易程度等。⑤客戶與銀行關系。包括客戶與本行及他行的業務往來狀況、信用履約記錄等。本題的最佳答案為C選項。