第十一章公司治理、內部控制與合規管理：第二節內部控制（掌握★★★）

　　掌握銀行內部控制的目標、原則、措施及保障體系的主要內容；

　　考點1內部控制目標與基本原則 【免費試聽>>電子版考點領取】

　　(一)內部控制目標

　　內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

　　(二)內部控制的原則

　　1．全覆蓋原則

　　2．制衡性原則

　　3．審慎性原則

　　4．相匹酉己原則

　　考點2內部控制治理

　　良好的治理結構是內部控制得以有效實施的前提。

　　考點3內部控制措施

　　內部控制措施是銀行根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

　　考點4內部控制保障

　　商業銀行應當建立有效內部控制保障體系，確保銀行內部控制措施得到有效實施，實現內部控制目標。健全的內部控制保障體系主要包括以下要素：信息系統控制、報告機制、人員管理、考評管理、內控文化。