經濟法基礎的題目現在越考越細，并時常伴有不少“坑”讓你踩，一個不小心就掉下去了，所以大家做題時務必小心細致。下面233老師為大家整理了幾道坑題，大家把它收藏好并練練手。如果做錯了or有知識盲點，記得收藏多次鞏固。
1、（多選題）關于酒類產品包裝物收取的押金，符合稅法規定的有（ ）。
A、除黃酒和啤酒外的其他酒類產品包裝物作價隨同產品銷售，另收取押金，則押金應并入應稅消費品和銷售額
B、對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額
C、已收取1年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額
D、對銷售從價計征的酒類產品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產品銷售額
【233網校詳解】
1、明確考點：包裝物押金是否應該計入銷售額。
2、牢牢把握住三個分界線：①是否是酒；②是否是黃酒和啤酒；③是否超過了1年。
A選項/D選項：屬于其他酒類（從價計征的），無論是否返還無論會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。舉例來說，白酒的酒瓶比較精美，占銷售額一定的比重，日常生活中也沒有退白酒瓶的說法，所以應該并入當期銷售額征稅。而在生活中，買回去的瓶裝啤酒，喝完后是可以退還啤酒瓶的，所以要分一年內or超1年核算。
B選項/C選項：逾期or超1年還未收回，說明以后能收回的可能性也很小。所以銷售方視同這個包裝物已經出售了，包裝物歸買方，租金并入銷售額。
【知識點】
（上表來自MR.H精講班第55講＞＞）
2、（多選題）有關營改增行業一般納稅人增值稅銷售額的下列表述中，不正確的有（ ）。
A、提供貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額
B、金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價及相關稅費后的余額為銷售額
C、提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額
D、提供旅游服務，只能以取得的全部價款和價外費用為銷售額
【233網校詳解】
1、明確考點：營改增中銷售額確定
2、要分清楚哪些以全額計稅，哪些以差額計稅：
A選項：貸款服務是以提供貸款取得的全部利息及利息性質的收入作為銷售額的，并無可以減除的支出項目。
B選項：金融商品轉讓的銷售額=賣出價-買入價。特別值得注意的是，金融商品轉讓，不得開增值稅專用發票，當然也就不能扣除相關稅費。
而且若轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。
C選項：一般納稅人提供客運場站服務的銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付給承運方運費
用生活中的例子來解釋，比如春運從長沙坐大巴回張家界，是長沙客運站收的錢，但是是張家界的大巴車送客回張家界，不需要乘客額外給張家界錢。長沙和張家界結算時，會把承運錢轉給張家界，這筆錢就叫“支付給承運方運費”，所以一般納稅人提供客運場站服務的銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付給承運方運費
D選項：旅游服務的銷售額=取得的全部價款和價外費用－向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用
同樣舉例說明，你打算國慶節出去旅游，報了一個旅行團。在旅游的過程中，五星級酒店、一日三餐、通行費、門票費等等都不用自己出，這部分的錢是旅行社幫你出的。你給旅行社的錢算作收入，旅行社為你花的錢算作成本費用，所以需要減去。
【知識點】
【233網校詳解】
1、明確考點：不得抵扣進項稅額的情形
2、購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務——不能抵扣進項稅額，可以通過MR.H的口訣記憶，也可以通過下列描述理解：
貸款服務：對于貸款服務進項稅不得抵扣，也就是利息支出進項稅不得抵扣的規定，主要是考慮到增值稅征稅“鏈條”完整的問題：因為對存款服務不征增值稅，所以國家通過宏觀調控手段制定了貸款利息不得抵扣進項稅額的政策。之所以不對存款業務征稅，是因為存款業務是國民經濟最基本、最重要的行為之一，一旦征稅，影響面廣，會影響到國民的切身利益，所以不對存款服務征收稅費。
餐飲服務：餐飲業務屬于一種交際應酬消費，難以區分是因公消費還是因私消費。為了稅收安全，直接規定餐飲服務的進項稅額不得抵扣。同理有居民日常服務和娛樂服務，都是主要用于個人消費。
【知識點】進項稅額不得抵扣的情況：
（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利or個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產。
【注意】購入固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的，才不得抵扣。如果是既用于上述不允許抵扣項目，又用于抵扣項目的（即兼用可以全部抵扣），該進項稅額準予全部抵扣。
（2）購進貨物非正常損失的，及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
【注意】管理不善而造成被盜、丟失、霉爛變質，及因違反法律法規造成貨物或不動產被依法沒收、銷毀、拆除。
（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（4）非正常損失的不動產，及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（5）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（6）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（7）納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用。
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