第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度分值估計在15分左右。在三個不定項選擇題中，企業(yè)所得稅或者個人所得稅的題目必占其一。其重要性不言而喻，書值得一看再看，精講班和題目也值得一再回顧。
1、【填表題】企業(yè)所得來源地的確定
答案：
2、【判斷題】不征稅收入與免稅收入不屬于企業(yè)收入總額的組成部分（ ）。
答案：×。不征稅收入與免稅收入都包括在收入總額之中。
3、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除限額分別是多少？超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除嗎？
答：職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除限額分別是14%、2%、8%；其中職工教育經(jīng)費可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除（非常重視職工教育）。
4、【判斷題】公益性捐贈的扣除限額：≤年度營業(yè)收入的12%（ ）。
答：×。應該是年度利潤總額的12%。但是業(yè)務招待費的扣除限額，其中一個標準是當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額：≤當年銷售（營業(yè)）收入的15％。
5、【判斷題】煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，其扣除限額為：：≤當年銷售（營業(yè)）收入的15％（ ）。
錯：×。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得扣除。吸煙影響健康，所以煙上面的稅負是很高的，不可能還會同意扣廣宣費。
6、【判斷題】以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，均不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)（ ）。
答：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應該計算折扣。從實務——實質(zhì)重于形式的角度來說，融資租賃不是自有，視同自有，所以要計提折舊。
7、【判斷題】安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，按照支付給殘疾職工工資的100%扣除（ ）。
答：錯誤。應該是在據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，題干說的是扣除。這道題目并不是無聊，因為有一些考生在計算扣除時，只100%減了殘疾職工工資，沒有注意到“加計扣除”這個描述。
8、對企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，免征收企業(yè)所得稅嗎？
答：錯誤。只是減半征收企業(yè)所得稅。（2020年新增內(nèi)容，考察概率高）。
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