11、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。該時(shí)間是(　　)。

　　A.45日內(nèi)

　　B.3個(gè)月內(nèi)

　　C.4個(gè)月內(nèi)

　　D.5個(gè)月內(nèi)

　　【正確答案】D

　　12、在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是(　　)。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。

　　13、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是(　　)。

　　A.接受捐贈(zèng)的收入

　　B.財(cái)政撥款

　　C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

　　D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　【正確答案】B

　　【答案解析】下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A屬于應(yīng)征稅收入;選項(xiàng)CD屬于免稅收入。

　　14、我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是(　　)。

　　A.代扣代繳

　　B.委托代征

　　C.自行納稅申報(bào)

　　D.代扣代繳和自行納稅申報(bào)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報(bào)。

　　15、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是(　　)。

　　A.對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式

　　B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式

　　C.對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　D.年所得額12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日其30日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　16、下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是(　　)。

　　A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

　　B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

　　C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款

　　D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

　　【正確答案】D

　　【答案解析】省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

　　17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.紅利所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核加成征收。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

　　18、某外籍專家甲在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，則甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.31750

　　B.45360

　　C.44250

　　D.52745

　　【正確答案】D

　　【答案解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。

　　19、某作家的出版一部小說(shuō)，出版社給予的稿酬是100萬(wàn)元元，后因?yàn)樾枰砑佑?shù)，又支付稿酬50萬(wàn)元。該作家所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得(　　)萬(wàn)元。

　　A.11.2

　　B.16.8

　　C.5.6

　　D.2

　　【正確答案】B

　　【答案解析】同一作品出版、發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。所以該作家需要繳納的個(gè)人所得稅=(100+50)×(1-20%)×20%×(1-30%)=16.8萬(wàn)元。

　　20、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

　　B.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù);對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

　　C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅

　　D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費(fèi)用為800元，超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方;選項(xiàng)B，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定;選項(xiàng)C，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個(gè)人所得稅。