三、判斷題
1、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。( )
【正確答案】對
【答案解析】母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。
2、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。( )
【正確答案】對
3、在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。( )
【正確答案】對
4、在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。( )
【正確答案】對
5、以融資租賃方式租入的固定資產;不得計算折舊在企業所得稅前扣除。( )
【正確答案】錯
【答案解析】以融資租賃方式租出的固定資產;不得計算折舊在企業所得稅前扣除。以融資租賃方式租入的固定資產;可以計算折舊在企業所得稅前扣除。
6、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。( )
【正確答案】錯
【答案解析】演出收入屬于勞務報酬所得;勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，22000×(1-20%)= 17600元，小于20000元，故不適用加成征收。
7、居民納稅人，應就其來源于中國境內和境外的所得，依照個人所得稅法律制度的規定向中國政府履行全面納稅義務，繳納個人所得稅。( )
【正確答案】對
8、個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年營業收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。( )
【正確答案】對
【答案解析】個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
9、2013年11月，薛某將其自有的房屋無償贈與其外孫女楊某，則楊某應按規定繳納個人所得稅。( )
【正確答案】錯
【答案解析】自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：(1)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;(3)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
10、李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應繳納個人所得稅稅額為200元。( )
【正確答案】對
【答案解析】根據規定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。計算過程：應繳納的個人所得稅=1000×20%=200(元)。
