31.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（ ）
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【參考答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核"營(yíng)業(yè)稅法律制度"的"納稅地點(diǎn)"知識(shí)點(diǎn)。
32.根據(jù)營(yíng)業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）
A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送單位
B.單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷(xiāo)售的自建行
【參考答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍，是不征收營(yíng)業(yè)稅的。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核"營(yíng)業(yè)稅法律制度"的"營(yíng)業(yè)稅征稅范圍"知識(shí)點(diǎn)。
33.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源地的判斷中，正確的有（ ）
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地
B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地所得來(lái)源地
D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來(lái)源地
【參考答案】ABC
【答案解析】工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地為所得來(lái)源地。所以選項(xiàng)C的表述不正確。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核"個(gè)人所得稅法律制度"的"個(gè)人所得來(lái)源地"知識(shí)點(diǎn)。
34.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）
A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi)
B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)
C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
【參考答案】ABC
【答案解析】從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。所以選項(xiàng)D的表述是不正確的。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核"個(gè)人所得稅法律制度"的"勞務(wù)報(bào)酬所得"知識(shí)點(diǎn)。
35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（ ）
A.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
D.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
【參考答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)D是在個(gè)人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的，不是全額扣除的。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核"個(gè)人所得稅法律制度"的"稅前扣除"知識(shí)點(diǎn)。
36.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）
A.年所得12萬(wàn)元以上的
B.從中國(guó)境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【參考答案】ABCD
【答案解析】以上選項(xiàng)均是正確的。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核"個(gè)人所得稅法律制度"的"自行申報(bào)納稅"知識(shí)點(diǎn)。
37.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，免征車(chē)船的有（ ）
A.在農(nóng)業(yè)部門(mén)登記的拖拉機(jī)
B.無(wú)軌電車(chē)
C.武警專(zhuān)用車(chē)輛
D.遠(yuǎn)洋貨船
【參考答案】AC
【答案解析】選項(xiàng)BD都是要按規(guī)定繳納車(chē)船稅的，不予免稅。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核"其他相關(guān)稅收法律制度"的"免征車(chē)船稅"知識(shí)點(diǎn)。
38.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（ ）
A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納
B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納
C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同給定交付土地時(shí)間的次月起繳納
D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納
【參考答案】BCD
【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述是不正確的。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核"其他相關(guān)稅收法律制度"的"城鎮(zhèn)土地使用稅"知識(shí)點(diǎn)。
39.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竢工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的
D.取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷(xiāo)售完畢的
【參考答案】ABC
【答案解析】對(duì)于取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷(xiāo)售完畢的，不用進(jìn)行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿3年尚未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核"其他相關(guān)稅收法律制度"的"土地增值稅清算"知識(shí)點(diǎn)。
40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有（ ）
A.罰款
B.責(zé)令繳納并加收滯納金
C.阻止出境
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，調(diào)整應(yīng)納稅額
【參考答案】BCD
【答案解析】稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷(xiāo)權(quán)。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核"稅收征收管理法律制度"的"稅款征收"知識(shí)點(diǎn)。
