【資料二】某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照，主要經營范圍為提供境內外旅游服務，開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關經營情況如下：
（1）2009年9月，申報辦理了開業稅務登記；
（2）10月，持有關資料辦理了發票領購手續；
（3）12月，荔園景區正式接待游客，取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環保客用車等旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核算；
（4）2010年1月，公司組織了一個境內夕陽紅旅游團，該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元；當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。
已知：服務業適用營業稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%.
要求：根據上述資料，分析回答下列第60-63小題。
60.該公司申報辦理開業稅務登記的最后期限是（ ）
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
【參考答案】D
【答案解析】該公司2009年9月1日領取的工商營業執照，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。
【試題點評】本題主要考核 稅收征收管理法律制度的"稅務登記"知識點。
61.該公司辦理發票領購時，應向稅務機關提供的資料是（ ）
A.稅務登記證件
B.經辦人員身份證明
C.法定代表人身份證明
D.財務印章或發票專用章印模
【參考答案】ABD
【答案解析】申請領購發票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他相關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模。
【試題點評】本題主要考核稅收征收管理法律制度的"領購發票"知識點。
62.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業稅的下列表述中，正確的是（ ）
A.門票收入和索道收入按照"服務業--旅游業"申報繳納
B.觀光電車收入按照"服務業--租賃業"申報繳納
C.景區環保客用車收入按照"交通運輸業"申報繳納
D.游藝收入按照"娛樂業"申報繳納
【參考答案】D
【答案解析】因為這里的各項收入可以分別核算，所以門票收入是按文化體育業稅目征稅；索道收入、觀光電車收入、景區環保客運車收入按服務業-旅游業稅目征稅。
【試題點評】本題主要考核營業稅法律制度的"營業稅的稅目"知識點。
63.該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是（ ）
A.營業稅1145
B.營業稅1575
C.城市維護建設稅和教育費附加114.5
D.城市維護建設稅和教育費附加157.5
【參考答案】BD
【答案解析】旅游業務以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。所以該企業應繳納的營業稅=（3500-1000-500-350-600）×30×5%=1575（元），應繳納的城建稅及教育費附加=1575×（7%+3%）=157.5（元）
【試題點評】本題主要考核營業稅法律制度的"營業稅應納稅額的計算"知識點。
